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财务报告与财务分析实施细则,规范财务报告的编制和分析

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  为了公司规范财务报告的编制和分析工作,强化公司内部财务管理,提高公司整体经济效益,针对《财务报告与财务分析管理制度》中的第六条、第七条各岗位提供的数据及表单进行如下比对措施:

  一、《销售汇总表》与《成品库月报表》

  通过比对《销售汇总表》中的发货数量与《成品库月报表》中的销售发货数量进行比对,以确认相关发货数量的统计是否准确。

  二、《对账单》、《客户接货登记表》与相关原始凭证

  《对账单》中的数据由应收账款核算人员根据配送人员填制的原始单据录入ERP系统;《客户接货登记表》由我公司配送人员填制,并有客户签字确认,通过对《对账单》、《客户接货登记表》与相关原始凭证的比对可以确认对账差异是配送人员填制错误,还是应收账款核算人员录入错误。

  三、应收账款核算人员传递的银行存单与《销售汇总表》中现结户金额

  通过对应收账款核算人员传递的银行存单与《销售汇总表》中现结户金额比对确认《销售汇总表》中现结户金额的统计是否正确及是否少提交了银行存单。

  四、重新计算结果与《销售汇总表》中应收现结客户的金额

  通过对《销售汇总表》中现结客户的发货数量与对应的销售价格进行重新计算,并与《销售汇总表》中现结户金额比对,确认对《销售汇总表》中应收现结客户的金额是否计量准确,是否存在应交未交款项。

  五、标准产量与实际产量

  通过生产部提供的生产锅数进而计算出标准产量与《成品库月报表》中的生产入库数即实际产量进行对比,进而确认生产是否符合标准,实际产量与标准产量的差异是否在规定的范围内。

  六、标准用料与实际用料

  通过生产提供的《生产锅数明细表》计算出各品种当月标准用量与《原材料领用明细表》、《半成品领用明细表》中各品种当月领用量对比,以确认两者之间是否存在差异,及其差异是单据填制的问题,还是生产中存在浪费或领料不规范。

  七、财务原材料账面数、《原材料进出存报表》及《原材料盘点表》

  通过财务原材料账面数、《原材料进领存报表》及《原材料盘点表》的对比,以确认原材料在收发过程中是否存在多发、少发等现象。

  八、生产部统计的《产量汇总表》与《成品库月报表》

  九、《生产锅数明细表》与《领用锅数汇总表》

  十、《回款单》与《应收账款明细表》

  每个客户的《回款单》(收据、银行存单、银行回单)中的金额和日期与《应收账款明细表》中的每个客户发货金额及开票金额(针对开票户)进行比对,以确认回款的及时性及准确性。

  …………

  以上贴子只是内容提要,完整祥细的内容在下面附件中,请下载后阅读:

财务报告与财务分析实施细则,规范财务报告的编制和分析.doc

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