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做好会计工作的七大基本功,总结财务人员十大工作秘诀

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  众所周知,财务工作是一项事无巨细的工作,是具体琐碎的活,所有事务都与个、十、百、千……或1、2、3、4……等数字相关,即所谓的和数字打交道,用数据说话。笔者认为,作为一名合格的财务工作人员,手头离不开单据,而以下七大基本功则是必须具备的。

  一、有序整理会计凭证
  财务的记账过程,就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经济业务的发生,在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有关,财务部门需要根据单位制定的财务制度,对单据的使用、填开等做出详尽的要求。而对单据的整理等工作,则是财务人员必须谙熟的基本功之一。
  1.会计凭证的分类
  会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证,常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入(出)库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。
  2.原始凭证的粘贴要求
  财务部负责人应制定并规范单位财务制度,事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作,所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票头,把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起,多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上,从右至左,两张票据不完全重合,便于翻找核对金额。
  3.记账凭证的整理要求
  一笔款项在支付或一项经济业务发生后,票据传递到财务记账人员手中,出纳据以记账并做到日清月结,负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐,对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里,并予以编号。
  每个单位从管理角度出发,在核算各项支出时一般会分部门核算,在填制记账凭证前,可以将同一部门的相关单据搁放在一起,简化工作量。
  记账凭证编制完成后,负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核。记账凭证的打印一般在凭证审核完成之后,连续打印,使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭证粘贴在一起,注意一般是将左上角粘牢即可,不必将纸张左侧全部粘紧,对于原始凭证较多的,可以不进行粘贴,折叠整齐,顺序放置,然后用回形针别紧,装订时再一并装订。

  二、熟练操作应用计算机
  当前,随着计算机运用的普及发展,会计电算化的推行,一些传统的计算工具已逐步被淘汰,计算机已广泛运用在财务工作的各个环节。因此,办公软件特别是财务软件的熟练操作,是财务人员应掌握的基本功之二。
  (一)办公软件是财务人员需要掌握的基本技能。
  在实务操作中,Word 、Excel 、PowerPoint成为工作的主要手段,Word 是现代办公中使用最多的字处理软件,满足对各种文档的处理要求。Excel电子表格发挥着极大的计算、排序、汇总等功能,给会计的核算职能带来极大方便。利用PowerPoint可以创建展示演示文稿。
  (二)财务软件是财务人员重要的工作工具。
  财务软件不仅提高了财务人员账务处理速度,优化了工作质量,同时还满足信息使用者查询、输出等需求,其信息量的扩充也是不可比拟的。财务软件的操作将计算机知识和财务专业知识融合在一起,财务人员必须了解和掌握财务软件,熟悉总账管理、库存管理、往来款管理、报表、固定资产管理等各个模块的具体操作。
  1.总账管理
  总账管理适应于进行凭证处理、账簿管理、个人往来款管理、部门管理、项目核算和出纳管理等。
  (1)在开始使用总账系统前,先进行初始设置,包括会计科目、外币设置、期初余额、凭证类别、结算方式、分类定义、编码档案、自定义等,根据经济业务内容编制录入记账凭证,单位财务主管或指定人员进行审核凭证,月末记账,系统自动完成期间损益结转等业务。
  (2)个人往来主要进行个人借款、还款管理工作,通过个人借款明细账及时了解个人借款情况,实施控制与清欠。
  (3)部门核算做到会计业务以部门为单位归集,通过各部门费用收支情况,及时控制各部门费用的支出,财务人员应进行部门收支分析,为部门考核提供依据。
  (4)项目核算可以反映出现金流量的走势,也是月末生成现金流量表的数据来源。
  (5)出纳管理详细核算货币资金账务情况,为出纳人员提供了一个办公环境,完成银行日记账、现金日记账,提供银行对账单的录入、查询等功能。
  2.库存管理
  库存管理适应于对库存商品、原材料等进行供销存核算与管理。许多企业如商品零售业、制造业存货的数量与品种繁多,对存货实行严谨科学的管理是财务部门和仓库部门的重要工作目标,一方面对实物进行分类管理,另一方面建立完整的供销存管理体系,从账面上进行核算、控制、监督,为实现账实相符提供可信的依据。当发生存货的购入、领出、调拨、报废、赠予等业务时,按原始入库单、出库单等记载的名称、数量、单价等信息录入到库存模块中,该模块也具有强大的计算、查询等功能,提供存货的进销存完整信息。
  依实际情况的不同,有的单位对于库存管理不是由财务软件来实现,而是采用符合单位管理需要的其他管理软件、ERP系统来完成,其职能和财务软件是一致的。
  3.往来款管理
  往来款管理适应于对与本公司有经济活动业务关系的客户和供应商之间的往来款项,主要通过预付账款、应付账款、其他应付款等会计科目来核算。初始设置时,将此类科目设置为客户或供应商往来辅助核算,建立客户及供应商档案,每笔往来业务发生时,录入相应的辅助核算内容,在实际工作中还应定期与往来单位核对账目,及时核实往来款项的最新情况。
  4.报表管理
  报表管理和上述的总账管理相辅相成,总账系统提供财务数据生成财务报表。月末,完成凭证记账、损益类结转的月末处理后,进入报表管理系统,打开报表表格,进行数据关键字录入,系统经过数据计算整理完毕即生成基本财务报表。注意报表需要在计算机硬盘形成电子表格,打开报表管理系统中查找出对应的路径。
  5.固定资产管理
  固定资产管理进行固定资产净值、累计折旧等数据的核算与管理,反映固定资产增减、原值变化、使用部门变化等。系统启用前,对资产类别、增减方式、使用状况、折旧方法等进行初始设置。购置固定资产时,以每一项资产名称录入固定资产卡片,详细录入其类别、名称型号、原值、使用部门、折旧年限等信息,这一步骤的作用非常重要,它是这一模块的数据来源和基础,录入的原始卡片应准确无误。系统具有自动计提折旧的功能,生成折旧分配凭证,它可以通过记账凭证的形式传输到总账系统。

  三、做账踏实及时
  做账,通俗的说,就是把发生的经济业务记录下来,会计电算化的做账过程,即为录入记账凭证的过程。在实行计算机处理账务后,记账凭证成为电子账薄的来源和生成账薄的依据。
  在实务操作时,财务人员直接在计算机上使用财务软件,填制记账凭证的基点是根据审核无误的原始凭证,每一张原始凭证应该做到手续完备,内容真实,数字准确,财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充。
  记账凭证是总账系统的起点,也是所有查询数据的最主要的一个来源。在录入凭证时,需要根据每笔经济业务的性质来确定对应的会计科目,这就是理论基础知识的运用了。各单位还会根据管理需要,在财务软件初始化过程中,设置科目辅助或备查内容,如果组成分录的科目有辅助核算属性,财务软件系统提示输入辅助明细内容,如现金、银行存款的现金流量的项目核算,经营费用、管理费用等的部门核算,应收(应付)账款的客户及供应商往来核算,这些内容在录入分录时都需要输入相关的信息。
  做账基本功,和前面提到的计算机运用能力的基本功,两者密不可分,只有在熟练掌握计算机并且具备扎实的会计基础理论的前提下,才能顺利完成做账工作。
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  四、查账、找错严谨审慎
  财务工作是一项很严谨的工作,财务体系、财务制度都具有严谨性,数字与数字之间存在许多勾稽关系,账账、账表、账实相符是对财务工作的基本要求。在做账过程中,一处差错往往会导致另一处差错,财务人员必须具备查账、找错的基本功。
  财务软件可以通过查账、汇总等方式将所需数据统计出来,并将需要的发生项找出来。俗话说:“做账容易查账难”。避免账务差错的产生,可以先从做账及时性着手,对现金日记账、银行日记账等资金类账户,做到日清月结,每日核对账款是否相符,发现问题及时查找。对于月末汇总的如原材料出库单、库存商品出库单等,在输入各管理软件或表格时,记载日期、单据号等原始信息,便于日后查找,对单据数量较多的分次分批输入和核对,减少初次录入时产生的差错。出现差错当月及时查找,缩小范围, 找出重点,并在实际工作中注意不断的总结,收集和积累经验。

  五、编报报表
  完整及时报表是数字的最后输出工具,报表使用者通过阅读报表了解整个经营状况、经营成果。财务软件的报表模块已经实现了强大的制作表格、数据运算、图形制作、打印等功能。在总账模块中通过编制凭证、审核凭证、记账、月末结账等环节后生成基本财务报表,包括资产负债表、损益表、现金流量表。除通用财经报表之外,各单位根据经营管理需要制定内部报表体系,具体核算考核资金、费用、成本等各指标的执行及绩效情况,财务人员必须有敏感的数字概念,具备编制报表的能力,并且真正的理解其含义,为单位高层管理人员经营决策提供数据支持。

  六、数据分析
  科学有效数据分析是以财务报表及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对过去和现在有关经营业绩、分配、筹资、投资等进行分析与评价,根据财务活动的历史资料并考虑到现实状况,对未来财务活动进行预测。报表里的每一个数据,都反映出一个财务指标。
  财务分析的基本方法有比较分析法和因素分析法。指标分析包含有偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等多项财务指标的计算和分析。应收账款资产总额比、应收账款周转率、现金流动负债比、净资产收益率等指标综合反映应收账款规模和周转速度、短期偿债能力和盈利发展能力。
  财务指标是数字化的一种方式,财务人员应充分了解其含义,理解其表达的动态过程或趋势,并且注意其时效性。这既是提升财务人员自身业务能力的要求,也是发挥财务工作管理职能的要求。

  七、装订保管会计档案
  装订保管会计档案不容忽视以下几点:
  1.凭证的装订与保管会计凭证是单位会计档案的重要组成部分,会计凭证一般以月为单位,财务人员需要对每月的会计凭证及时装订,以便于查找与保存。凭证装订的时间一般在当月结账工作完成后,不应积攒甚至杂乱的堆放。
  各单位应配备财务装订用工具,如装订机、装订线、装订针等,也可以使用重型订书机,使用比较简单方便、省时。凭证的装订有配套的凭证封面、封底、包角,装订前的一些准备性日常工作也不要忽视,日常保持凭证存放整齐有序,每月在编制凭证的同时,根据凭证编号大体分册,用大铁夹或长尾夹稳固下来,便于装订成册。
  装订时,把当月全部凭证做个估算,大约平均分成多少册合适?将封面、记账凭证、封底、包角放好,反复罗列检查是否整齐有序,然后用重型订书机将左上角订牢,包好包角,完成装订。最后把封面凭证起止日期、册数、凭证号数等等相关内容填写完整,加盖公章。
  2.账簿的装订与保管日前,手工账簿已越来越少的发挥其作用,财务软件的功能使凭证在录入后自动生成了账薄。现金日记账、银行日记账可以根据管理需要每月打印,总分类账、明细分类账可以以年度为单位,打印成纸制账簿,装订成册保存。
  3.财务报告类的装订与保管月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告也是会计档案重要的组成部分。各类报表在编制完成时应做好电子文件存档工作,同时根据需要打印纸制报表,按报表所属期间、性质做好分类保管。
  4.其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、合同文件等其他应当保存的会计核算专业资料。经济合同比如单位购销合同等,是财务收付款的重要依据,归属财务人员负责保管的,应认真保存,对履行完毕的合同分门别类做好保存。财务人员还应做好单位财务文件的保管工作,明确保管人员及场所,定期整理立卷,装订成册。
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  各位会计朋友们,我们有了会计证,有了初级会计师,或者中级会计师,甚至注册会计师。是不是还有一个问题没解决,那就是如何提高自己的会计实战问题?如何为企业做账?这个问题是不是一至困扰着你,这才是真正实战的问题所在。不管你是中专文凭、大专本科文凭、还是研究生文凭、甚至是会计教师、教授等。都要面临在会计这一行业上岗并实践,同时面临着一个问题,怎样才能真正的为企业做一账完整的账簿?这就是实战性的问题,我不是说书上的知识没用,难道你只想停留在书本上的那些理论知识吗?难道你不想能够真正独立的并有能为企业做账吗?难道你不想在会计行业里出人头地吗?难道你只安于现状吗?一个人只靠书上的理论知识远远不够。从这一时刻起,你的思想如果还停留在理论上的朋友们,请不要往下看,如果你的思想开始转变为理论和实战相结合的朋友们说往下看。
  现在让我来给大家分亨一下如何做会计实战的十大秘诀。有兴趣的朋友们可以往下看。

  第一招秘诀——如何审核原始凭证:
  不要小看审核原始凭证这个步骤,很多人都说,我都是初级会计师或中级会计师,难道连看原始凭证都看不懂吗?是的,原始凭证对一小部分人来说是非常简单,但并非所有的人都能真正的看懂,能够接触到企业的原始凭证(就是发票)。为什么呢?道理很简单,因为这部分朋友没有到企业去上过班,就算你在企业上班,但也不见得你能对原始凭证都有接触过,或者你只在公司做一点点的账而已,这种情况也可以考会计职称。到底如何才能算得上对原始凭证的全面了解,该从哪里开始,关于这个问题,让我来告诉大家。
  原始凭证就是我们平时所说的“发票”,一张发票里面有什么内容,这些内容对我们会计人员有什么关系,对企业有什么关系?这就是我们要对原始凭证的认识,你对一张发票了解的程度不同,你对这家企业的账务处理(做账)也有所不同。
  在这之前我们都要了解一下增值税的算法,那是
  应交增值税=销项税额—进项税额
  现在让我来举个例子来说明一下这个问题,比如说我们公司向另外一家公司购买一批材料,对方开的一张增值税专用发票给我们公司,这张发票的内容就很多,有购货方资料,密码区、项目名称、有销货方资料等等,关于这张发示的审核,我们应该从购货方的名称(就是我们公司名称)有没有打错,税务登记号码有没有错,开户行有没有错,账号有没有错,地址有没有错,如果这些有一个地方错,那这张增值税专用发票就不能认证抵扣(报税),密码区中的密码有没出格,如果出格的话,那这张增值税发票就认证不过关,这张发票有没有加盖增值税专用发票章,如果没有,那这张发票不能抵扣(报税),有没有开票人员的签名等,我们知道,销项是当月开出去给客户的发票,一个月开多少就是多少,这是一个定量,但进项税额是一个变量,如果进项税额少了,这说明当月的增值税要多交了,这对企业很不利。
  请大家注意一下,如果出现了上述错误,应该怎么办?当我们向对方购买材料时,对方要给我们两张发票,一张为购货方的记账凭证联,一张为购货方的抵扣联(报税用)。如果这张发票有出现上述所说的任何一个地方错误的,我们要把这份发票(两张)退还给销售货方并,要求对方重开一份发票给我们。
  有些发票要分析一下是行政性支出(发票上有带有行政发票字样)或经营性支出的发票,这些发票都可以做账,但里面隐藏着一些秘密,如果是行政性支出的发票,要注意到所得税的汇算,年底所得税汇算对这方面有要求,这类发票不能在税前扣除(就是说要交所得税),要调增利润总额,补交所得税。如果是经营性支出才能在税前扣除。
  所以我们不要小看原始凭证的审核,如果你能象我所说的话来做,那恭喜你,你已经学会了第一招秘诀,接下来让我们开始学第二招秘诀……

  第二招秘诀——数字
  说起“数字”,每个人每天都在和“数字”打交道,更不用说是会计人员了,而做为一个从事会计行业人员,不知为什么,偏偏有一些人对数字非常的怕。其实数字本身没有什么可怕的,只是我们会计人员看到它的时候,就心有余悸。
  有些人认为学会计要有数学基础比较好,或者说理科读的比较好的人才适合学会计,当会计,这个观点我不认同,让我来给大家说一说会计“数字”的简单性。
  我先来举个例子,比如一个会计人员到一家企业工作,刚开始对原始凭证进行审核,(关于怎样审核请看第一招秘诀),而原始凭证(发票)不是会计人员填写的,也就是说这个原始凭证上的数字(数量、金额、项目内容)都是已经填写好了,会计就不用对原始凭证填写,这个数字对我们来说就不用填写,居然不是我们写的,那我们还怕什么?有什么好怕的,你说对不对。
  关于会计记账凭证的填写,那也不难,因为这根据已经填写好的原始凭证来填写会计凭证,说简单一点,就是把原始凭证上的金额抄到记账凭证,抄对大家来说是一件非常简单的事,不是吗?所以“数字”本身就就没什么可怕性。
  有人会说,你说的简单,但做会计很难,这不假,但我还是不认同,我们在往下看。我来说说关于账簿的事情。
  会计凭证做完后要登账,登账也很简单,因为和记账凭证是同样的道理,现在把做好记账凭证上的内容全完的登记在账簿上,记账凭证的数字在左边,登在账簿上的数字也是左边,记账凭证的数字在右边,登在账簿上的数字也是在右边,就连时间,凭证号、摘要也是照抄,而且一字不漏的抄到账簿上,不要自做聪明,随意更改。
  那么报表呢?其实报表的填写方法也很简单,就是把账簿上的余额分类的填写在报表上,资产负债表就找资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目就可以了,也是照抄,对应填写就OK.利润表就找损益类科目就可以。当然现金流量表稍微难一点,要经过计算一下才能出来,比较复杂一点,有点难度。
  说了那么多,会计所用到的数字不外乎0—9,10个数字,运用的方法也很简单,“+”、“—”、“×”“÷”。而且80%的业务都在“+”、“—”这两个运算方式。只要你这样认为,那会计“数字”对你来说已经不是什么问题了,看到这里,是不是对自己有更多的信心,对会计的“数字”是不是已经不怕了呢,如果是的话,那我在这里再一次的恭喜你,第二招秘诀—“数字”你已经学会了。请看第三招秘诀……

  第三招秘诀——会计科目
  刚开始学会计的人,都对会计科目很头痛,要记住那么多会计科目,而且要对每一个会计科目都要理解,确实是一大难点;还要知道怎么用,每个会计科目的含意,很多人都不能在很短的时间里记住,或者说今天记住,明天忘了,这也很正常。
  更谈不上运用,灵活的运用,熟能生巧,就连大中专毕业生都很维做到这一点,可想而知,这是一个普遍存在的问题,对于有一部份考生来说,特别是中级会计师或注册会计师们,就不已为然,他们会说,所有的科目全记下,全背下,没什么难度。没错,你们说的都有道理。
  不过,我想问一下问题,请问你们用多长时间背下来?做了多少题目,你们才有今天的成果,那我在达里表示恭贺。但是就算你把所有的会计科目记下了。这只能说明你过了会计科目这一关呢。
  一定有一部份你在说我胡说八道,这我不怪你们。如果你说会计科目都记下来了就懂了,就很高兴了,这叫做夜郎自大,就算给你考上了中级会计师或注册会计师,但你不会用,你有如何?这时你只停留在书本上,离真正会做账还有一段距离,更不用说灵活运用了,熟能生巧,那都是在骗人的。
  我在这里强调一下,我不是说考职称没用,考注册会计师没用,我只是强调实战性的问题,因为我讨论的是实战问题,你们这时好比手中有500万元,但却不知如何发钱,如何让500万元变成1000万元,或2000万元,甚至更多而已。
  当你看到这个地方时,你也有同样的困惑,那你就更应该学习一下第三招秘诀——会计科目。
  比如说现金,就是出纳保管的钱,我们在工作中可以把出纳看成现金,银行存款是存放在银行里的钱,其他货币资金就是除现金、银行存款以外的钱,这三个科目都表示钱,但是它们所在的地方不一样,也就是说都是同样的钱,存放的地方不一样,会计科目就会不一样,那我们只要知道公司的每一个地方都有一个对应的会计科目名称,配套起来就可以了。再比如,公司采购一批材料,而同是这批材料,存放的地点不一样,所用的会计科目就不同,当这批材料成交后,材料还没到公司的时候,就用“材料采购”科目,当材料已到公司的仓库并验收入库时,这批材料这个时候要用“原材料”科目,当车间到仓库领料后,材料到了车间时,这批材料就变成了“生产成本”,如果把这批材料发放到外单位加工时,这批材料就成了“委托加工物资”,这批材料在车间生产完工后,送入仓库入库,就变成了“库存商品”科目。同一笔业务到了不同的地方所用的会计科目就不一样了,这说明一个问题,这个问题就是和地点有关,我们要是能把地点和会计科目联系起来,那就容易多了,也比较好记。
  例如公司的车间人员到仓库领一笔材料,那这个时候仓库的材料就到了车间,车间的生产材料就会增加,仓库材料就会减少,所以这笔会计分录就是:借:生产成本,贷:原材料。这种思路是不是很简单。如果你学会了第三招秘诀——会计科目,那我恭喜你了,又学一招了,让们们继续关注第四招……

  第四招秘诀——账簿
  说起账簿,只要在做会计的人员都对账簿有一定的认识,有的一个公司就一个会计,所以这些人很幸运,可以接触到每种账簿,但并非每个会计人员都这么幸运,因为有的只做一整套账的一部份,也只能了解一部份,这些人就无法全面认识和操作整套账簿,如果对刚从事会计岗位会计人员来说,对账就比较模糊了,我们都希望能如我们所在地愿,是否能如我所愿呢,还是一个未知数,还有一部份人在小公司当会计,那他所做的账是不完整的,说白了,这种账很简单。
  所以我们首先来了解一下,一家公司所需要设置哪些账簿?我以商业企业为例说明一下,商业企业应该设一套比较完整的账,其中包括:总账、明细账、产品明细账、生产成本明细账、产品成本明细账、应交税金——应交增值税明细税、固定资产明细账、多栏式明细账、备查账。
  出纳要设置现金日记账、银行存款日记账。
  仓库要设置仓库账。
  这就是商业企业的一整套账。当然还有工业企业、服务行业、文件行业、广告行业等,不同的行业所设置的账簿也不尽相同。也就是说我们要如何去买一套行业的账簿。
  其次,如何来建账?这也是一个问题,也许有人会说,建账还不简单,就把科目名称对应直接填写在会计账簿上,不就完了吗。对,说的很对,是这么简单,但这里面就应该注意的是,你说的是其中一种而已,建账要分不同的情况来建账,比如说刚成立一家公司的账如何建?一家公司进行合并后,有如何建?小规模纳税人申请为一般纳税人的账又要怎么建?这些都要求一套完整的账套,而一般纳税人要求账证建全,方可审批通过。我来说一下小规模纳税人申请为一般纳税人时,应该把小规模纳税人做好盘点,把盘点后的资料重新建账。
  最后,账簿保管期限为15年,也是说15年后才能把今年的账簿销毁,这就是第四招——账簿,让我们继续关注以下的招式,第五招秘诀……

  第五招秘诀——填制报表
  填制报表对一部份人来说也有一定难度,因为报表里面的内容,有一些要填写的在账簿上不能直接找到,第一个就是货币资金,货币资金=现金+银行存款+其他货币资金,三个账簿的余额相加就等于货币资这栏的金额。第二个是存货,存货=原材料+物资采购+库存商品+委托加工物资+生产成本+包装物。第三个是未分配利润,未分配利润=本年利润+利润分配。撑握这三个相加的项目后,我们再来看应收账款这个科目,应收账款明细科目如果有贷方余额的,要把这些贷方余额明细科目的金额相加,填写在右边的“预收账款”栏里面,把应收账款明细科目的借方余额相加填写在“应收账款”栏里面。再来看一看应付账款,应付账款明细科目如果有出现余额在借方的,要把这些出现在借方的明细科目余额相加填写在左边的“预付账款”栏里,其余贷方余额的明细账相加填写在“应付账款”栏里。其余栏次就按账簿上的科目对应填写就可以了,但不要忘记要试算平衡,只有试算平衡过算过关。
  利润表比资产负债表容易一些,只要把损益类科目的本月发生额合计数字,对应科目直接抄在利润表上,最后算出净利润就可以了。
  现金流量表,相当一部份人都编不好,而且有一部份会计人员就是不会编,或编不平衡,在我手中就变非常简单,因为我编了一个自动生成“现金流量表的软件”,只要把资产负债表和利润表填写在软件上,现金流量就会自动生成,有了这套软,件软件做报表时,实在是简单了,大家说对不对呢!
  这就是第五招秘诀——填制报表,到这边我已经把会计的流程说了一遍了,大家看了,是不是觉得没有那么难,是不是对会计实战更加有信心呢,如果有的话,让我们来学习更新一屋的秘诀吧,那就是第六招秘诀……

  第六招秘诀——自制发票
  在公司上班,我们会碰到公司内容的一些联络单,或者发票联,有些人很不在意这些发票,那就错最,而且有些公司在核算过程中,会发现少了些这类的发票,使他们无从下手,比如说,在一家私营企业,公司向老板借钱,而这家私营企业是个人独资,所以就不会太在意这些手续,这笔钱就无法核算,有的老板来报销也没写报销单,这些做法都是不合规的,不合法的,车间领料有的公司都没开领料单,就直接领料,收料时只签名就可以了,而送货时也一样只要求对方负责人签名就可以了结算货款,没有要求对方要开一张回收货凭证。
  在账务处理中,我们开出去的增值税专用发票,后面要附出库凭证,材料入主库后,发票和材料同时到,要在购入的进项发票后面附收料单,如果只有材料到也要附收料单。领料时要附领料单,产品完工入库时要附入库凭证。
  不要小看这些自制凭证,如果没有这些凭证,那整套账就不完整了。如果没有这些发票,我们可能要多交很多税收。
  我来举个例子:买材料时,没有附收料单,就证明这批材料还没有到达公司,那这批材料中含的税收当月就不能抵扣(报税),这样当月的进项税额就会减少这笔税额,根据增值税等于销项税减去进项税这个公式,销项税一般情况下是不会变化的,但进项税减少了就说明了当月的增值税要多交了,而对应的地税也要多交,因为地税中的城建税和教育费附加就是根据增值税为依据,增值税多交,这两种税种当然也要多交了,你说是不是。
  这说明了一个问题,如果没有附收料单,当月就要多交增值税,那还有领料单,入库单,出库单等更不用说了……
  这就是第六招秘诀——自制发票,看到这里心里面是不是有点慌了,没有附一张收料单要不得多交增值税,那没有附领料单,入库凭证,出库凭证呢?要多交都有什么税收?那还了得,不用多考虑,赶紧附上吧!
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  第七招秘诀——增值税
  让我们先来复习一下增值税的公式
  应交增值税=销项税额—进项税额
  这个公式大家都懂,不过在实务中可没这 么简单,我们先来看销项税额,这是当月销售给客户应当要交的税额,但中间有些特殊性,注意视同销售的八种情况,如第一种,委托代销商品,是指我们把商品委托第三者帮我们销售,确定销售收入时,以第三者开出的销售清单的时间为主。但是第三方要是一直没有开了销售清单的话,时间要是超过180天,这批委托商品同样要视同销售,要交增值税。还有其他七种……
  再来看一看进项税额,简单的说,进项税就是指购入材料时,所要交的增值税额。在会计实务中对进项税额有多了一些规定,我们作为购货方(买方)就要求销售货方(卖方)给我们两联发票,一联为记账联,一联为抵扣联。
  在每月报增值税时,都要提供进项税额抵扣联给国税,而这个抵扣联必须是经过国税认证的,并且在抵扣联上有加盖“认证相符”字样。这个时候这张经过认证的发票,才能做为当月的进项税额进行报税,这就是实务操作中与课本的不同之处,这个动作叫“认证”。要报税之前都要经过“认证”这关。
  还有很多与增值税有关的注意事项,比如说:固定资产要分清是生产用或非生产用。生产用的固定资产可以抵扣(报税),非生产用的固定资产不可以抵扣(报税)。

  这就是第七招秘诀——增值税。
  第八招秘诀——企业所得税
  2002年1月1日以前成立的有限公司,企业所得税在地税交。2002年1月1日以后成立的有限公司,企业所税在国税交。
  企业所得税的税收方式:(1)以实计征、查账征收。所做的利润以实际来计算。(2)采用最低应税所得率征收方式,所做的利润不能超过了最低应税所得率,如果超过部分,所得税汇算时候要多交25%的企业所得税。
  所得税税率法定为25%,微型微利企业为20%,高新科技企业为15%.
  所得税公式
  应纳税所得额=收入总额—不征收收入—免征收入—扣除额—允许弥补的以前年度亏损
  所得税=应纳税所得额×适用税率
  如果我们能把费用增加的话,那我们的利润总额就是减少,所得税就会少交,企业成本就会减少。
  而一般收入是比较稳定的,费用这一块波动比较大,费用有成本,费用,税金。工资,职工福利、工会经费、教育经费、保险费、住房公积金、借款费用、业务招待费、广告费、公益性捐赠等等。想要把利润减少,就要让费用增加。在会计工作中要坚持的一个原则,那就是你的这些费用必须和公司有关,并且费用的发票必须是合法的,不能出现白条抵库,或者不合法的发票,方可作为企业的费用,如有白条抵库,或者不合法的发票,年度所得税汇算的时候,要补交25%的企业所得税,同时要受到罚款,罚款的金额在50%——5倍之间。
  我们在账务处理中要注意税法的一些规定,用合理方法来为企业避税,这是企业的关键所在。

  第九招秘诀——结账
  会计人员把整个月的账做完后,要进行结账,接下来让我们来看看到底怎么结账,以前是每一年结一次账,月做出报表就可以了,这种方法叫“报结”。而如今要求账簿结账,每个月都要把账结了,才能做报表,这叫做“账结”。
  每月“结账”后都要用单红线隔开,而且要“本月合计”,单红线就划在“本月合计”栏的下面,到年度要“本年合计”或“本年累计”,在“本年合计”或“本年累计”下面划两条红条平衡线,如果有余额,在本年合计下面一行写“结转下年”只写金额,金额与本年合计的余额相同,在结转下年下面划两条红色平衡线,把账页没写完的空格栏划单红线,代表以下空白,当然要写以下空白也可以。这叫“关账门”。
  总账和明细账的结账方式一样,都要结账。总账与明细账要对账,总账的余额等于各对应明细账余额之和,报表要和各账簿相符,账和实物要相符,往来账要和客户、供应商对账,并相符,如果对账过程中发现有错误的话,就不能结账,要找出原因,把账对好,再结账。

  第十招秘诀——注销
  当一家企业要注销时,应先到国税、地税注销。只有国地税局注销后,方可到工商局注销,要到国地税局拿注销申请表,先注销一般纳税人资格,国税会派人到企业收回防伪税控开票系统,并收回增值税专用发票还没开完的那部份。经申核通过后,然后在注销企业。
  注销时要清算,注销一般纳税人资格前要送财务报表,报表中的存货如果还有金额,那这些存货要补交增值税后方可注销。所以在注销前要注意存货是否有金额,而这些金额是否有含库存商品等情况,尽量的让存货为零。
  国税注销完后,到地税注销,地税注销完后,才到工商局注销。如果是外资企业还要到别的部门办理注销手续。
  到些为止,我已经把十大秘诀全部讲完,如果能让你有所收获,那是我最大的愿望。
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好详好细 加油
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恩 没事多看看 很有益处
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张日风 发表于 2014-6-16 12:09
  第七招秘诀——增值税
  让我们先来复习一下增值税的公式
  应交增值税=销项税额—进项税额

mark
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收藏了,很详细
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先收藏,等后面在慢慢的看。
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我可以交给我们的会计看看,让这些90后多学学!
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