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存货在资产占用比重过大一直是中小企业管理工作中一项十分重大的问题，为了保证存货的安全完整， 提高存货运营效率，防止存货业务中的各种差错， 及时发现并纠正存货业务中的各种问题，加强企业成本控制，实施低成本战略，促进企业生产经营持续稳步发展，对存货进行科学合理的内部控制显得尤为重要。本文以山东婴儿乐集团有限公司为例，试对当前我国中小企业在存货内部控制进行系统的研究，分析其存在的问题，并给出相应的解决措施。
=====全文目录=====
一、存货内部控制概述……1
（一）存货的概念及特点……1
1.存货的概念……1
2.存货的特点……1
（二）存货内部控制相关理论……1
1.存货内部控制的含义……1
2.存货内部控制的内容……2
二、中小企业存货内部控制的问题分析——以婴儿乐公司为例……2
（一）婴儿乐公司存货内部控制现状……2
1.公司概况……2
2.婴儿乐公司存货内部控制状况……2
（二）婴儿乐公司存货内部控制存在的问题及分析……3
1.存货内部控制环境方面……3
2.存货流转方面……4
3.检查和监督方面……5
三、加强中小企业存货内部控制的相关措施……5
（一）完善存货内部控制环境……5
（二）建立科学合理的存货内控流程措施……6
1.存货管理的人员控制……6
2.存货的采购入库环节控制……6
3.存货的发出控制……7
4.存货的盘点控制……8
（三）加强存货内部控制检查监督管理……9
1.建立持续的监督检查机制……9
2.完善自我监督评价体系……9
四、结束语……9
参考文献……11
=====正文节选=====
一、存货内部控制概述
（一）存货的概念及特点
1.存货的概念
存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。它是企业流动资产中的重要组成，也是企业生产循环中的重要一环。一般生产企业中，存货品种繁多、占用资金比重较大，其管理水平高低、周转速度快慢，对企业的资产和损益有很大影响。
2.存货的特点
（1）存货的自我膨胀特性。相关因素主要有以下两个:一是订货与交货的间隔时间，由于市场瞬息万变，这个时间越长，销售部门的预测准确性就会降低，随之企业的库存就会膨胀;二是企业的生产部门和销售部门等部门的职责和目标不一致所致。销售部门因为来自领导层的压力，往往会过高的估计销售量，导致库存膨胀;生产部门为了确保生产的连续性，不至于发生因缺货而停产，往往制定较高的生产计划，因此采购部门就会根据生产计划而进行大量采购原材料，来完成本部门的职责，这样又会导致存货增加风险。
（2）占用较多资金，增加资金成本。存货库存数量越多，占用的资金越多，就会导致存货周转率下降和流动资金的减少，同时也会导致资金成本的上升，企业的成本费用也会随之上升，降低企业的盈利能力。
（3）不断贬值，同时会消耗企业的资源。市场经济条件下，生产技术的日新月异使新产品的不断推出，促使老产品不断的贬值，使企业利润减少，甚至亏损。积压的存货还不断消耗企业的仓储费、保险费和保管人员的工资等，存货保管过程中可能发生霉变、损坏和偷盗等各种潜在的损失。
（二）存货内部控制相关理论
内部控制是公司内部关于责任与权利平衡配置的契约安排，是在一定的企业环境下，企业内部控制主体所采用的一系列的管理程序和方法以达到其特定的目标。
1.存货内部控制的含义
存货内部控制是指企业所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序，其目的是为了实现企业的经营目标，保护企业的财产安全和完整、确保企业存货会计信息资料的真实可靠性。存货是企事业单位不可缺少的物资条件，它保证了单位的正常经营管理活动，单位要通过建立健全内部控制制度，从而实现对财产物资的验收、储存、领用、盘点、记录等环节的内部控制，通过内部控制减少贪污、挪用、盗窃、毁损等的违法行为，减少损失和浪费，提高财产物资的利用效率，确保组织会计信息资料的真实可靠性等方面，内部控制都具有重要的意义。
2.存货内部控制的内容
通常情况下，存货的内部控制主要包括以下两个方面:一是控制存货的实物流转程序，二是控制存货的价值流转记录程序。控制实物流转程序主要是针对存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节，对其工作程序进行明确的规定、划分职能、同时设置控制环节、要求进行及时有效的信息传递，以及明确相应的授权等。二是控制存货价值流转一记录程序，会计部门从原材料采购到产品生产、库存及出售的全过程建立控制制度，以配合企业存货的特点。
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发表于 2013-6-10 09:45:30
