仓储管理不好的一个案例：仓库保管员形同虚设，业务员联合车间主任大肆盗窃，近日，招远市公安局经侦大队侦破了一起职务侵占犯罪，案件中暴露出当前部分企业管理漏洞令人惊讶。
一、案例回放：
先把这件事情的经过告诉大家一下，也许各位同行看了以后就会有自己的想法。
最信任的业务员动了歪心思
80后小伙李强（化名）是幸运的。因为村里出了位大老板，在招远当地打造起一家赫赫有名的铜产品深加工企业———富强公司。没读几天书的李强凭着这层老乡关系顺利进入公司，成为6名骨干业务员其中之一，主要负责与全国各地客户对接、交易。因为从小看着李强长大，老板对这个“侄子”格外信任，上百万的业务都放心地交给他一个人做。李强在工作中发现：富强公司的监管十分混乱，仓库保管基本形同虚设，有时连清点数目都懒得去做。
正当李强苦苦寻觅捞钱良机时，包装车间主任滕飞（化名）凑了上来。滕飞在公司主要负责货物的装运，基本上车队所有司机都得听他的调遣。滕飞负责每次装货时多装一些，李强则利用手中的销售渠道将货物销售出去，俩人一拍即合。2013年8月至10月期间，公司陆续接到铜杆订单，滕飞知道机会来了。每次装运货物时他都会偷偷多装上一盘铜杆。
“屌丝”两个月买上途观轿车
这铜杆非比一般，一盘足有3吨左右。可就是这么个庞然大物从仓库保管员眼前经过，也没有遇到盘问。就这样，滕飞顺利将铜杆从公司取出，接着在半路卸货交给李强。李强随后以“无发票铜杆低价销售”的名义在客户间广泛散布信息，很快就有企业对此感兴趣并将铜杆收购。短短两个月时间，李强二人采取相同手段从公司窃得铜杆5盘，价值100多万元。事后，滕飞分得41万元，李强拿了大部分的款项。爱面子的李强很快花30万购买了一辆高配置途观轿车，每天开着它上下班。
民警发现蹊跷，“硕鼠”投案
2014年3月初，招远市公安局副局长王恒利到富强公司走访时了解到，公司原料仓库已经连续两年严重亏损，企业内部曾经多次组织调查，但始终没有找到原因。按说铜产品深加工在业内人士看来属于“稳赚不赔”的买卖，即便经营不善也不会出现如此大的收益差距。这一蹊跷事引起了警方的注意。
通过查询银行，获取货款及相关资金流向发现：公司职员李强、滕飞在近期有大笔可疑资金流入他们的银行账户。2014年3月13日，李强与滕飞迫于压力到招远市公安局经侦大队投案自首，如实交代了自己的犯罪事实。
案中有案另一条“大鱼”落网
3月17日，公司总经理向民警反映：去年从他们单位离职的纪刚有重大嫌疑。在掌握大量证据基础上，民警将纪刚抓获。据纪刚交代，正好公司有四个厂区，原材料经常要在内部之间循环，纪刚便利用这个机会，从这个厂区多拿点，到那个厂区少卸点，中间这部分差额就被他一个人贪了。
二、案例评述：
富强公司的这些“硕鼠”为了一己私欲利用职务便利从单位窃取200多万元的货物，这其中暴露出的企业内部控制管理漏洞令人惊讶。
（1）仓库物资管理松懈 出库未进行基本的数量核查
在本案例中“滕飞每次装运货物时都会偷偷的多装上1盘铜杆，这铜杆非比一般，一盘足有3吨左右，可就是这么个庞然大物从仓库保管员眼前经过，也没有遇到盘问”。由此笔者认为，该公司仓库保管员在物资出库时，并没有按照出库单的内容核实出库物资的数量，才致使滕飞等人的偷盗行为屡屡成功。
因此笔者建议，公司首先应当制作规范的出库单明确记录领取物资的名称、规格、数量、经办部门、经办人、审批人和日期等事项，当有业务人员去仓库领取物资时应当将经审批的出库单交由仓库保管员，仓库保管员再根据出库单的内容严格核查出库物资的品种、规格和数量，以保证出库物资与出库单记载内容一致，防止多领冒领事件发生。
（2）未建立规范的公司内部物资流转流程
对于较大规模的制造企业，经常会发生不同车间、厂区间的物资调动情况。通常情况下，企业领导认为物资始终是在企业内部流转并未流出企业，同时考虑到管理成本等因素，并未对企业内部物资调拨进行严格的规范化管理。在本案例中，富强公司同样也存在这样的漏洞。笔者注意到这样一个细节：案例中的纪纲就是利用“物料在企业内部之间循环的机会，从这个厂区多拿点，到那个厂区少卸点，中间这部分差额就被他贪了”，因此笔者有理由相信：该公司内部未建立完善的公司内部物资流转程序与相应表单，才导致物资在各厂区之间流转时纪纲能够堂而皇之的从各厂区仓库“多拿少卸”盗取中间差额。
如果企业能够建立完善的物资内部流转程序，编制规范的物资内部流转表单明确记录调拨物资的名称、品种、数量、规格，调出部门、调入部门、经办人等信息，当需进行物资内部调拨时，由经办人持经过审批的物资流转单办理物资领取手续并经调出仓库的保管员认真核对检查出库物资的品种、规格和数量等信息后签字确认，然后再将物资运送到调入仓库时由调入仓库的保管员清点核实后予以签字确认，同时交由仓库会计或统计员进行账务处理及相关表单的留档，如此便可大大减少这种谋取物资差额的机会。
（3）仓库物资出入库账务登记不严格
本案例中的三名盗窃者之所以能够成功盗窃在很大程度上抓住了仓库保管员工作不负责这个漏洞。仓库保管员未严格审核出入仓库物资的名称、规格和数量等信息，如果仓库保管员严格审查进出仓库的物资，并建立相应的出入库台账，详细登记每一笔进出仓库物资的信息，便能有效防止物资丢失的状况发生，同时在出现物资短缺的情况下，将仓库出入台账与相应的出库单入库单核对后也能很快发现造成物资短缺情况的原因。 |
发表于 2014-9-3 08:27:21