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存货管理就是对企业的存货进行管理,主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析,最后进行有效控制,达到存货管理的最终目的提高经济效益。
前言：本材料为内控系列，本篇内容为存货管理篇章。
关键环节
a、权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；
b、存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；
c、存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；
d、存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。
职责分离
※存货的请购与审批，审批与执行
※存货的采购与验收、付款
※存货的保管与相关会计记录
※存货发出的申请与审批，申请与会计记录
※存货处置的申请与审批，申请与会计记录
流程
1、存货的管理
1）存货贮存条件
2）存贮安全
3）实物盘点和差异调整
4）存货跌价准备
Standard 01
应定期实地盘存，以评估可售出的产品和可用的原材料的数量
Risk
1.由于储存不善导致存货损毁。
Question
a）公司是否有政策规定需要对所有存货定期进行盘点？
Standard 02
应编制存货账龄分析表，并由适合的人员担当审核，以确保低周转率的存货处在可用或可售状态。
Risk
1.由于储存不善导致存货损毁。
Question
a）是否定期准备存货账龄分析表？
b）是否指定专人去复核存货账龄表并及时处理呆滞或者账龄比较长的存货。
Standard 03
应安排合适的人员监控库存量水平，以确保库存的充足性和合理性。
Risk
1.由于储存不善导致存货损毁。
Question
a）公司是否指定专人对存货的库存量进行监控和分析？
Standard 04
残次冷背的存货（包括不合格成品和原材料）应与其他存货分开存放和监管，并确保得到及时处理。
Risk
1.由于储存不善导致存货损毁。
Question
a）公司对残次冷背的存货是否有专门的管理政策？
b）这些存货是否有单独的存放地点以便于区分？
c）是否指定专人对这些存货定期进行处理？
Standard 05
贮存存货的库房应安全、环境良好，且无关人员不得进入库区。
Risk
Ⅰ存货被偷盗；
Ⅱ存货出仓未登记。
Question
a）公司的存货管理政策是否规定了只有专人才能进入存货放置的仓库？
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