|
|
财务部门全面掌握年度材料计划完成与执行情况，材料消耗定额，价格执行，库存资金占用情况。
配合有关部门定期进行清仓查库工作，负责上报材料盈亏，积压物资处理，按季分析流动资金占用情况况。
1.范围
本标准规定了材料资金管理职能、管理程序、内容和要求及检查与考核。本标准适用于本公司材料核算管理工作。
2.引用标准《电力工业企业会计核算办法》
3.管理职能
3.1 在公司经理领导下，财务部门是材料资金的主管部门。
3.2 管理范围
3.2.1 财务部门是材料资金的主管部门，以货币形式归口计划管理，并负有对使用部门监督、检查、考核的责任。
3.2.2 负责贯彻有关材料资金管理的方针政策和规章制度。
3.2.3 负责审查监督材料资金的使用、分析、控制及材料资金定额的升降情况，制订降低采购成本的措施意见。
3.2.4 负责对材料收、发、出售料单的稽核。
3.3 管理权限
3.3.1 有权审查监督材料的验收、保管和领退料制度执行情况。
3.3.2 有权检查材料仓库帐目管理，是否帐、卡、物相符，参与材料消耗定额、库存储备定额的制订工作。
3.3.3 有权审查材料部门材料采购计划、积压材料处理计划，对不合法规定及计划外开支有权制止和拒绝。
3.4 协调关系
3.4.1 材料供应部门是材料资金执行使用单位，负责对材料采购、验收发料、出售、储存和保管保养工作。
3.4.2 所有生产、基建材料价款的核算报销、冲帐清理帐务均由分管人办理。 3.4.3 审计部门负责对材料资金的使用进行审计监督。
3.4.4 设备管理部门负责对材料报废、审查。
4. 管理内容与要求
4.1 材料管理程序
4.1.1 财务部门全面掌握年度材料计划完成与执行情况，材料消耗定额，价格执行，库存资金占用情况。
4.1.2 配合有关部门定期进行清仓查库工作，负责上报材料盈亏，积压物资处理，按季分析流动资金占用情况况。
4.1.3 签收材料单的要求
4.1.3.1 签收材料单时间每月一次，定为每月2 5日以前材料保管员要把当月所发生的收料单、领料单、出售单、发生的盈亏及毁损，都要登记到材料保管卡、明细帐内。
4.1.3.2 财务部门每月2 6 日到材料仓库签收。签收人员必须在所签料单及保管员明细帐内盖有签收人章。
4.1.3.3 材料核算员将签收上来的领、收、出售料单，编出材料收、发结存余额。
…………
以上贴子只是内容提要，完整祥细的内容在下面附件中，请下载后阅读： |
|
