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仓库担负着所有物料的进、出及库存的管理，为公司运作的基础，特别是生产型企业。
评价一个仓库运营状况是否良好，我们可以通过很多细节看出。
比如：收货是否及时，库存是否准确，通道是否通畅，出库是否高效，种种都可以看出这家企业仓库的运营状况。
存货循环控制流程：取的存货⇒验收入库环节⇒仓储保管⇒领用发出环节⇒盘点清查环节⇒存货处置环节⇒生产环节
内容如下：
业务环节D1：取的存货
业务风险:存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺。
关键业务控制要点：
应根据行业特点、生产经营计划和市场因素等综合考虑，本着成本效益原则，确定不同类型的存货取得方式。应当根据各种粗活采购间隔期和当前存货，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。
1.企业的生产激活作为采购的源头，其合理与否直接影响到后续的采购与存货。因此，生产计划需要经过适当的审批。
2.采购是向合适的供应商询价并确认。
3.请购单、订货单、验收单和供应商发票核对一致。
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业务环节D2:验收入库环节
业务风险:验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。
关键业务控制要点：
1.外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，不要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
2.自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
3.其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。
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业务环节D3:仓储保管
业务风险：存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费。
关键业务控制要点：
1.存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续。
2.存货仓储期间要按照仓储物资所要求的存储条件妥善贮存，做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作，不同批次、型号和用途的产品要分类存放。生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放，同时防止浪费、被盗和流失。
3.对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。
4.加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。
5.仓储部门应对存货物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况；发现毁损、存在跌价迹象的，应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通，对于进入仓库 的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。
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业务环节D4：领用发出环节
业务风险：存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失。
关键业务控制要点：
企业应当根据自身 的业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录。
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业务环节D5：盘点清查环节
业务风险：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。
关键业务控制要点：
盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性。对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限报经批准后处理。
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发表于 2021-8-20 09:00:01
