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本文通过详细的步骤说明和案例分析，为企业提供了存货管理的全面指南。
从采购入库到成本计算的每一个步骤都至关重要，它们共同构成了存货管理的闭环，
确保企业能够实现对存货的精准控制，提高运营效率，减少不必要的成本支出，最终促进企业的健康发展。
一、采购的入库
购进的存货，入库前应办理验收入库手续：
1、核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。
2、观察包装是否完好；
3、清点实物数量；
4、完成品质检验；
5、填制“入库验收单”，记录实物账卡。
二、存货的出库
1、 仓管根据跟单员填制的“出库单”指令发出存货。出库单是报告存货保管人已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。
凡未办理出库单手续者，一律不得发货，禁止以白条抵库。
2、出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按顺序填制。
3、按规定填写出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线。
4、存货发出并经清点完毕，应加盖“存货已发出”章。
三、存货的仓储
1、存货存放地点应符合防火、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。
2、仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。
保管人员应履行以下基本职责：
1、应妥善保管公司资产；
2、 若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐；
3、向公司申请配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患；
4、 经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。
四、存货减损处理
1、存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。
2、根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务中心分不同情况进行财务处理。
五、实物账册管理
1、存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要数据，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册，至少保管5年。
2、记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：
①账册的创建与维护：包括账册的建立、更新和维护，确保账册信息的准确性和时效性。
②数据录入与审核：将实物资产的相关信息录入系统，并进行审核，确保数据的真实性。
③数据查询与修改：提供数据查询功能，便于查找和修改账册中的信息。
④数据导出与备份：可以将账册数据导出进行分析，同时进行定期备份，保障数据的安全。
⑤账册的关闭与归档：在账册的进出口业务完成或达到一定时间周期后，关闭账册并归档，保留历史记录。
⑥权限与安全设置：设定不同的用户权限，确保账册数据的安全。
⑦离职或调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。
六、财产盘点方式
1、年终盘点：财务中心会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内结固定资产、存货、货币资金进行全面盘点。
2、年中盘点：财务中心会同管理部门于每年6月30日对公司进行盘点一次。
3、月未盘点：会计会同管理部门于月份终了对公司贵重物品及常用财务进行盘查清点。
4、 不定期抽点：由会计及公司指定部门，经领导批准，对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通告为原则。
盘点人员及职责
1、总盘点人：由公司总经理担任，负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
2、主盘人：由财务总监担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。
3、复盘人：由财务总监根据需要指定专人担任，负责盘点工作的监察。
4、盘点人：由公司财务中心指定专人担任，负责点计数量。
5、会点人：由物流中心指派，负责会点及记录，与盘点人核对，确实数据工作。
6、协点人：由仓储经理指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。
7、所有盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。
盘点准备：
1、盘点编组：由财务中心负责人于每次盘点前，依盘点种类、项目编制“盘点人员编组表”，呈公司总经理核定后，公布实施。
2、 盘点物品准备：保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当。存货应堆放整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单；各项财务账册应于签署点前登记完毕；盘点期间已收到料件而未办妥入账手续的，应分开存放，并予以标示。
盘点实施：
1、几务中心应就年度、年中、抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划，限期办理盘点工作。
2、盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。
3、盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。
4、盘点过程应指定顺序进行，不得遗漏、重复。
5、盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘统计表”，核对无误的，在表上互相签名确认。
6、 盘点完毕，盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两份，一份由保管部门自存，一份送交财务中心，供核算盘点盈亏金额。
盘点报告：
1、财务中心应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核。
2、盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅，财务中心依据审批后意见进行账项调整。
盘点工作奖惩
1、盘点工作人员要依据规定，尽职尽责，认真做好盘点工作，表现优异者，经由主盘人签报，经公司总经理批准，给予相应嘉奖。
2、 违反规定，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘点人签报公司有关部门给予处理。
七、成本计算
1.在月末处理（指每月的25日），月末结账中进行月结检查，检查库存管理、采购管理、销售管理系统是否有当月发生而未签字的业务单据，如果有未签字的进行签字确认；
2.检查采购系统是否有没有作采购发票的采购入库单，如有必须作采购发票；
3.核对存货与库存帐。进入库存系统〔核对存货明细账〕，按仓库核对现存量与存货帐上未达数量情况；
4.库存关帐，控制在关帐期内，供应链单据不向存货核算传递单据。如果是每月25日到月底的数据，放在下个月进行处理；
5.成本计算；
先对入库单据成本计算，后对出库单据成本计算具体如下：
材料入库单、其他入库单 成本计算
材料出库、其它出库 成本计算
全月加权平均
产成品成本分配
产成品入库 成本计算
销售成本出库 成本计算
全月加权平均
其它入库单如无单价需手工录入；
…………
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发表于 2024-7-11 10:10:00
