仓库账务全流程管理：出入库处理、对账与风险控制规范

会飞的花朵

本规范适用于企业仓储部门、财务部门及相关管理人员，是仓库账务操作标准化、对账自动化、风控体系化的指导性文件。

第一章总则
第一条目的
规范仓库物资的收发存账务处理流程，确保账实、账账、账证三相符，防范资产流失，提升供应链透明度，支撑企业成本核算与经营决策。

第二条适用范围
适用于公司所有仓库（包括原材料仓、成品仓、半成品仓、危化品仓等）的物资出入库、库存转移、报废处置、盘点对账等账务管理活动。

第三条管理原则
四清原则：单据清、实物清、账目清、责任清。
三不原则：无单不收货、无单不发料、无单不记账。
双人复核制：关键操作（如系统录入、差异调整）需经第二人核对确认。

第二章职责分工与权限
第四条部门职责
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第五条审批权限
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第三章账务处理流程
第一节入库管理
第六条正常入库流程
1.单据接收：仓库管理员核对供应商《送货单》与系统《采购订单》，检查物资名称、规格、数量、批次号是否一致。
2.质量检验：协同质检部门完成抽检，记录不合格品数量及原因。
3.系统录入：
◤使用WMS系统扫描物资条码，生成《入库单》；
◤手工台账同步登记，注明存放货位（如A区-03-02）。
4.单据归档：将《送货单》《质检报告》《入库单》按日期装订，保存3年。
第七条异常入库处理
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第二节出库管理
第八条正常出库流程
1.单据审核：
◤核对《领料单》是否经部门负责人签字，工单号是否匹配生产计划；
◤销售出库需核对《销售订单》《发货通知单》及客户签收单。
2.实物发放：
◤按“先进先出”原则备货，领料人当面清点数量；
◤危化品出库需双人监护并登记使用台账。
3.系统操作：
◤扫描物资条码减少库存，生成《出库单》；
◤手工台账同步扣减，注明领用部门及用途。
第九条异常出库处理
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