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财务基本报账流程,财务报账的总体原则与操作流程

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  一、 总体原则

  成本费用实行归口管理,汇总编制预算、汇总提交申请、审批费用支出及预算执行控制等由归口部门执行。

  二、成本费用管理权限划分

  (一)招待费、会议费、维修费、车辆相关费用、电话费、交通费、业务宣传费、存货及低值易耗品采购、安全生产类成本、零星采购事项由综合部负责。

  (二)职工薪酬(包括工资、福利费、各项保险及补贴)由综合部负责。

  (三)车辆相关费用由车管人员(周志恒)负责。

  (四)员工自带车辆相关费用由综合部劳资员(何莉)审批,由车管人员备案。

  (五)代理业务支出中营业环节结算由计划财务部负责,由国际部审核;资产占用结算由综合部负责;运输及分拣环节结算由业务部门负责。

  二、 审批及报账程序

  (一)常规性支出实行全年预算控制,年初由使用部门提报预算,全年总额控制。非常规性支出采取“一事一议”,事先提报文字申请,经相关人员审批后方可执行。

  1、常规性支出项目范围:职工薪酬、车辆相关费用(维修费除外)、折旧费、业务费、单册及耗材、水电物业费、通信费、租赁费、装卸搬运费、代理业务支出、代收货款结算成本、商品销售成本、营业税金及附加。

  2、非常规性支出项目范围:维修费、低值易耗品摊销、差旅费、劳动保护费、业务损失费、财产保险费、广告及业务宣传费、佣金、办公费、会议费、业务招待费。

  (二)申请流程

  1、使用人填报申请单,明确说明具体事项及预计金额。

  2、使用部门负责人审批并签字确认。

  3、归口管理部门负责人审批并签字确认。

  4、计划财务部负责人审批并签字确认。

  5、总经理审批并签字确认。

  6、预计金额在1万元以上的,须填报重大事项审批表,由领导班子集体审批。

  7、使用人保留申请单备案。

  (三)借款流程

  1、借款人填报借款单,明确说明借款用途及借款金额。

  2、借款部门负责人审批并签字确认。

  3、归口管理部门负责人审批并签字确认。

  4、计划财务部负责人审批并签字确认。

  5、总经理审批并签字确认。

  6、借款事项如属非常规性支出,应提供申请单及借款单。金额在1万元以上的,还应提供重大事项审批表。在申请范围及金额内的事项流程3、5可省略。

  (四)报账流程

  1、使用人填报报账单。

  2、使用部门负责人审批并签字确认。

  3、归口管理部分负责人审批并签字确认。

  4、计划财务部负责人审批并签字确认。

  5、总经理审批并签字确认。

  6、报账事项如属非常规性支出,应提供申请单及报账单,如属已借款事项,应提供借款金额及报账单。在申请或借款范围及金额内的事项流程3、5可省略。

  (四)报账单由使用人填报,所有原始凭证要均匀齐整粘贴,粘贴时要保证购货单位名称、货物名称、金额等内容清晰完整。明确列明使用部门、责任中心及使用产品(国内速递、国际速递、合同物流和陆路运输)。

  (五)报账单填报不合格,财务部门可以退回要求报账人重新填报。

  (六)每部门应指定一人报账,每月定期集中报账。涉及大量小额现金报账如司机报销油料费、过桥费或差旅费,由使用部门指定一人汇总司机个人邮储银行帐户,每周一或周四到财务处报账,财务直接将报账款项打入个人银行帐户。
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