为了加强我园的财务管理工作，发扬艰苦奋斗，勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理
制度》，以规范我园的财务收支行为。
一、预算制度
1、每年12月份，幼儿园要制订出第二年财务开支预算，每学期开学再视其收入，具体修订预算表。
2、除常规开支以外的大额经费开支，应写书面报告交园长，在园长同意后，才能纳入预算内开支。
3、每年的开支，不得超出当年的收入。
4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经园长批准，不予以报销。
二、统一审批制度
1、先由经办人签字再由证明人、部门负责人审核签字，最后由园长签字报销。
2、对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向园长反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。
三、各类费用报销制度
1、会议费、活动费及招待费的管理
（1）幼儿园举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经园长同意并决定其总金额方能开支。
（2）对外活动的接待费，按幼儿园有关制度规定由园长同意，并确定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并签字报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。招待费用控制原则：必须严格控制招待费用的使用，严格按照相关规定执行；在招待用餐或康体活动前必须认真填写招待申请单，由园长签字后方可实施；招待用餐时陪同人员应尽量减少，一般不超过4人。
（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
2、差旅费的管理：（按园代会制度执行）
（1）差旅费
① 出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经园长批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费一般实行自给自足的办法，特殊情况经园长批后方能实报实销。
② 同领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。
③ 出差人员到达目的地至住地往返视特殊情况可乘出租车，凭据按实报销。
④ 自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不发市内交通费。
⑤ 趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕
道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。
⑥ 凡因公事支付的电话、电报费视具体情况，经园长批准予以报销。
⑦ 凡被外单位和个人邀请外地考察参观，其食宿费已由对方负担的，均不再享受补助费。
⑧ 实行差旅费制度后，各部门人员外出学习，原则上要定任务、定时间、定地
点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经园长批准，否则，财务室不报销。
⑨ 外单位人员为我园临时办事，其费用开支，经园长批准可实报实销。
⑩ 凡公差人员报销旅差费，须经园长审批，且须在回单位后三天内办理报销手续，缴纳预借旅差费，否则按挪用公款论处。
（2）交通费
① 教职工因外出学习，市内报销公交车费；因紧急情况需要，在领导批准同意的情况下，方可报销出租车费用。公交车票和出租车票报销时应在上面注明时间、来往路线。
② 因公外出，市外报销来回汽车路费和火车路费，以汽（火）车票为准；符合乘坐火车卧铺条件（从晚上八时至次日晨七时之内，即连续六小时以上晚间乘车），按车票金额实数报销。
③ 因公外出返回，应立即报销交通费，填写报销单，经园长批准签字，方可报销。
④ 因公外出前，预借交通费，在返回后应立即办销账手续，逾期三天不办理者，按挪用公款论处。
⑤ 因公外出，事先经领导同意绕道办理私事者，绕道路线交通费由个人自理。事先未经领导同意绕道办理私事者，除绕道路线交通费个人自理外，同时作违反纪律论处。
（3）办公用品添置费的管理
①添置办公用具、设备，由各部门负责人向后勤主任申请，再由后勤主任汇总上报园长（填写申请购置表），经园长审批后，再由后勤主任实施。先斩后奏者不予以报销。
②办公用品，一律由后勤主任统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品一律到物品保管处（
仓库）等记造册（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处），再由有关部门、处室或有关人员领走。
（4）暂借款及预付款审批制度
①暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须写“借款申请书”，并按规定经审批后，由财务室付款。
②预付款是指因业务的需要，需预先支付的各项工程及购置重大资产和货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求写“付款申请书”，向财务室出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。
③所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付，时间以三至五天为限。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务
主管讲明原因，经同意后方可再借付。
④经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出一个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工资抵偿。
（5）费用报销制度
①费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。
②报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用等）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。
③报销程序：经办人 证明人 园长审批 财务室核算并结算。
④幼儿园除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
⑤办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。
⑥在各项业务开支之前，需事先经幼儿园园长批准。否则，财务室不予报销。
⑦教职工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示园长，并在报销单上注明原因。
⑧所有需报销的各种原始单据必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。
⑨物品采购报销须按幼儿园采购领用控制程序、
库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。
（6）物资采购费报销制度
① 物资采购前要由申请人先填写采购计划，经领导签字同意后，方可前往采购。
② 凡购物品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。
③ 物资采购返回单位，须经物资使用部门核实、验收签字。
④ 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。
⑤ 物资采购前，预借物资款，必须经园长签字批准方可借款；物资采购完毕，需及时报销，逾期三天不办理者，按挪用公款论处。
⑥ 物资采购报销须填写报销单，注明事由、时间及采购物品的联系方式，经采购人、验收人及领用人签字，园长签字方可报销。
⑦ 凡不按上述规定采购者，财务人员应一律拒绝支付，并上报园长。
（7）其他有关规定：
① 费用报销时间：每月中下旬或每周星期五。工程款及重大资产购置不受此时间限制。
② 工资发放时间：每月30日
③ 以上规定的时间，若遇节假日顺延。
④ 财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。
⑤ 教职工生病住院，由园工会组织人去看望。
⑥ 教职工或教职工直系亲属有丧事，送120元以内的祭礼（含花圈）。
⑦ 考虑到家长联系工作，决定从2003年9月起对行政、级长、财务、园车和采购人员等进行通讯补贴50元/月。
⑧ 接待如需用烟、用水等，由园长指派采购员购买。
⑨ 未尽事宜，由园长受权财务室另行制定，解释权在本园财务室。
四、固定资产管理制度
1、要建立固定资产明细帐，定期清查，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。
2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时进行清理，丢失、损坏照价赔偿。
3、固定资产的报变买，原价值在50元以内的由后勤主任把关处理，超过50元者，必须报园长同意方能报废或变买。
4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得园长的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员都有责任追回。
5、园楼舍等维修，由园务委员会研究后实施。
五、民主理财制度
1、幼儿园财务管理必须坚持扭亏为盈民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主管理领导小组。成员由教职工选举产生。
2、民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查。
3、民主管理小组参与园重大开支的讨论和决定。
六、会计报表制度
1、年初向园长报送收支预算表，年终要报送收支决算总表，并写出预决算说明书。
2、每月向园长报送预算内外资金的收支报表。
七、财务审核制度
幼儿园的财务由民主管理小组在年中或年未进行定期审核，做到查漏补缺，纠正错误。每次审核结束后要及时写出书面报告，向园长汇报情况，并将审核情况上墙（网）公布，接受全体教职工的监督。
八、财务公开制度
为增强幼儿园财务开支的透明度，幼儿园的财务人员必须每月向教职工公布（在园务公开栏中公布）财务收支情况。
另：财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。
