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完善企业内部控制的建议和对策 ，为解决企业在内部控制实施过程中出现的下述问题，并提出了改进措施，大家一起来观摩一下。
一 、安全库存缺料次数（0次）——【如何避免安全库存缺料？】
1、建立五金物料安全库存清单
实施步骤：
1）对五金物料进行分类，确定各类别明细；
2）收集去年五金物料发料数据，针对发料情况，确定各类别的关键控制物料（按二八原则及ABC分析法的方式进行）；
3）针对物料使用情况，且结合关键控制物料，确立安全库存清单；
4）根据安全库存清单要求控制缺料次数。
2、建立短导柱安全库存清单
实施步骤：
1）收集去年短导柱发货数据，确定关键可控短导柱；
2）针对短导柱发货情况，且结合关键可控短导柱，确立安全库存清单；
3）根据安全库存清单要求控制缺料次数。
3、ABC分析过程：
1）计算物料资金占用比率；
2）将全部物料分为A、B、C三类；
3）绘制ABC分析图；
4）确定物料级别。
二、盘点差异金额——【如何避免盘点差异的产生？】
1、做好盘点前的准备工作
实施步骤：
1）确定盘点时间；
2）制定盘点计划；
3）做好盘点前生产线退料工作；
4）做好盘点前仓库的清理工作；
5）开展盘点前培训工作，明确分工。
2、控制盘点过程中产生的差异
实施步骤：
1）将盘点所得资料与账目进行核对，确认盘点差异；
a过程中控制记账错误或原始单据丢失造成料帐不足；
b过程中控制多盘或漏盘现象（开展初盘与复盘工作）；
2）编制《库存盈亏明细表》，对不同物品的盘点差异进行原因分析；
3）按照盘点差异金额指标处理盘盈、盘亏现象（原因查清后，安排库管员严格调整账面存量）。
三、帐卡物一致率（≥95%）——【如何做好帐卡物的一致性？】
1、入出库必须验证
实施步骤：
1）培训各库管员入出库凭证表单的正确使用及正确填单的观念与习惯，不允许事后补单以及乱填乱改；
2）建立入出库管控机制，必须由库管员统一安排物品的选用，不能以经验主义执行；
2、即时完成当日的的记账作业
实施步骤：
1）入出库时及时记账（部门主管强化监督）
2）库管员在每日记账后，对当日异动的料项，需到储位架上确认其异动明细及库存量；
3、建立标准盘点卡，规范标准箱，利于入出库数量的准确复点
实施步骤：
1）监督标准箱（250节/箱）的使用情况，对同种产品只允许有一个尾料箱；
2）库管员根据箱数掌握数量，对于其他物料，在入库时与发料后强化复点工作，保证库存量的准确性；
4、强化仓库的储位整理整顿工作
实施步骤：每周定时轮流整顿各库位，且复查其账务卡，及时予以调整。
5、时常补足日常盘点工作
实施步骤：各库管员每日抽出1小时时间，针对当日入出库量较大的物料，在库位上进行简单的目视盘点。
四、备料计划达成率（≥95%）——【如何做到备料计划能及时达成？】
实施步骤：
1、按照生产部下达的备料计划单要求，及时核查库区相应物料的存储情况，做好申购工作；
2、以批次管理为基准，按照备料计划要求且结合生产所需的急缓程度，编制锯料计划；
3、对于所需物料存在装运工作，要及时与客服部进行沟通，保证物料能及时到位。
五、配、发料出错次数（≤2次）——【如何避免配发料出错？】
实施步骤：
1、制作BOM表清单，作为配、发料依据且配合备料作业，严控超配、发料；
2、规范填写配发料单，将其作为配、发料统计、产品的物料消耗统计的最原始凭证；
3、确定各车间各部门领料专人，杜绝员工个人领料，以便对物料数量能及时进行控制与协调；
4、针对不同物料的使用情况，规定每日或每周领用次数，防止发料混乱；
5、认真点数，做好查存卡的记录及账目的填写工作，防止出现差错。
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以上贴子只是内容提要，完整祥细的内容在下面附件中，请下载后阅读： |
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发表于 2020-12-16 09:40:00
