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年度经营管理目标分析,内控实施过程中遇到的问题及对策

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完善企业内部控制的建议和对策 ,为解决企业在内部控制实施过程中出现的下述问题,并提出了改进措施,大家一起来观摩一下。

一 、安全库存缺料次数(0次)——【如何避免安全库存缺料?
1、建立五金物料安全库存清单
实施步骤:
1)对五金物料进行分类,确定各类别明细;
2)收集去年五金物料发料数据,针对发料情况,确定各类别的关键控制物料(按二八原则及ABC分析法的方式进行);
3)针对物料使用情况,且结合关键控制物料,确立安全库存清单;
4)根据安全库存清单要求控制缺料次数。

2、建立短导柱安全库存清单

实施步骤:
1)收集去年短导柱发货数据,确定关键可控短导柱;
2)针对短导柱发货情况,且结合关键可控短导柱,确立安全库存清单;
3)根据安全库存清单要求控制缺料次数。

3、ABC分析过程:
1)计算物料资金占用比率;
2)将全部物料分为A、B、C三类;
3)绘制ABC分析图;
4)确定物料级别。

二、盘点差异金额——【如何避免盘点差异的产生?
1、做好盘点前的准备工作
实施步骤:
1)确定盘点时间;
2)制定盘点计划;
3)做好盘点前生产线退料工作;
4)做好盘点前仓库的清理工作;
5)开展盘点前培训工作,明确分工。

2、控制盘点过程中产生的差异
实施步骤:
1)将盘点所得资料与账目进行核对,确认盘点差异;
a过程中控制记账错误或原始单据丢失造成料帐不足;
b过程中控制多盘或漏盘现象(开展初盘与复盘工作);
2)编制《库存盈亏明细表》,对不同物品的盘点差异进行原因分析;
3)按照盘点差异金额指标处理盘盈、盘亏现象(原因查清后,安排库管员严格调整账面存量)。

三、帐卡物一致率(≥95%)
——【如何做好帐卡物的一致性?
1、入出库必须验证
实施步骤:
1)培训各库管员入出库凭证表单的正确使用及正确填单的观念与习惯,不允许事后补单以及乱填乱改;
2)建立入出库管控机制,必须由库管员统一安排物品的选用,不能以经验主义执行;

2、即时完成当日的的记账作业
实施步骤:
1)入出库时及时记账(部门主管强化监督)
2)库管员在每日记账后,对当日异动的料项,需到储位架上确认其异动明细及库存量;
3、建立标准盘点卡,规范标准箱,利于入出库数量的准确复点
实施步骤:
1)监督标准箱(250节/箱)的使用情况,对同种产品只允许有一个尾料箱;
2)库管员根据箱数掌握数量,对于其他物料,在入库时与发料后强化复点工作,保证库存量的准确性;

4、强化仓库的储位整理整顿工作
实施步骤:每周定时轮流整顿各库位,且复查其账务卡,及时予以调整。
5、时常补足日常盘点工作
实施步骤:各库管员每日抽出1小时时间,针对当日入出库量较大的物料,在库位上进行简单的目视盘点。

四、备料计划达成率(≥95%)——【如何做到备料计划能及时达成?
实施步骤:
1、按照生产部下达的备料计划单要求,及时核查库区相应物料的存储情况,做好申购工作;
2、以批次管理为基准,按照备料计划要求且结合生产所需的急缓程度,编制锯料计划;
3、对于所需物料存在装运工作,要及时与客服部进行沟通,保证物料能及时到位。

五、配、发料出错次数(≤2次)——【如何避免配发料出错?
实施步骤:
1、制作BOM表清单,作为配、发料依据且配合备料作业,严控超配、发料;
2、规范填写配发料单,将其作为配、发料统计、产品的物料消耗统计的最原始凭证;
3、确定各车间各部门领料专人,杜绝员工个人领料,以便对物料数量能及时进行控制与协调;
4、针对不同物料的使用情况,规定每日或每周领用次数,防止发料混乱;
5、认真点数,做好查存卡的记录及账目的填写工作,防止出现差错。

…………

以上贴子只是内容提要,完整祥细的内容在下面附件中,请下载后阅读:

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