企业财务管理教学PPT课件，企业财务管理内容、技巧与方法

y华

内部控制是确保财务数据准确性和防止财务风险的关键环节。

=====全文目录=====

第一单元、财务预警诊断
第二单元、企业资金管理
第三单元、企业成本管理
第四单元、企业薪酬管理
第五单元、企业筹资管理

=====正文节选=====

第一单元、财务预警与诊断
➤对风险的认识
什么是风险？
一般而言，风险就是未来结果的不确定（好与坏、有利于不利）。规避？
风险是对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性。
从财务管理的角度看，风险就是企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。

风险与收益的关系（危——机）
快照1.png

➤人的风险偏好
•风险回避者
•风险追求者
•风险中立者
➤风险控制对策
•规避风险
•减少风险
•转移风险
•接受风险
➤关键——发现风险

➤企业破产危机发展的四个阶段
•潜伏期、爆发期、长期或慢性化期、解决期
•大多数情况下，企业破产危机表现为财务危机

➤对管理者的要求
•在潜伏期察觉危机征兆

➤企业危机征兆
•外部特征
交易记录恶化
过度依赖借款
过度依赖关联交易
通过收购或资本支出方式大规模扩张
管理层持股数下降
领导班子更换频繁
财务报表及相关信息公布迟缓等等
•财务特征（以下重点说明）
现金流量缺乏---企业出现财务危机首先表现为缺乏支付到期债务的现金流量
销售额非正常下降
现金大幅度下降而应收账款大幅度上升
重要财务比率恶化（见下表）
快照2.png

第二单元、财务预警与诊断

一、财务预警与诊断的含义
财务预警与诊断是指以财务报表和其他资料（报表附注、财务情况说明）为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来、帮助各利益关系人改善决策。

二、财务预警与诊断的对象
➤财务会计报表
资产负债表
利润表
现金流量表
➤会计报表附注
➤财务情况说明
（一）资产负债表
快照3.png

（二）利润表

（三）现金流量表

（三）现金流量表补充资料
快照7.png

三、财务预警与诊断的方法
财务预警与诊断的基本方法是比较分析法。
按比较内容分类：
（1）总量比较
（2）结构比较；
（3）财务比率比较。
按比较对象分类：
（1）趋势比较：同历史比；
（2）横向比较：同类企业相比；
（3）差异比较：与计划预算比。

四、基本的财务比率
（一）反映企业短期偿债能力的比率
➤速动比率=速动资产/流动负债
•速动资产=流动资产－存货（等）
•作用：反映企业对短期性债务支付能力的迅速性
•参考标准值：
一般为1.0
行业性质不同，比率的标准不同
影响因素：应收账款的流动性

➤现金比率=现金（或经营现金净流量）/ 流动负债
•作用：企业在最坏情况下偿付流动负债的能力；一个极短的债权人可能对该指标感兴趣。
•用该指标评价企业偿债能力更谨慎

（二）反映企业长期偿债能力的比率
➤1.资产负债率=负债总额/资产总额
•作用：反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的资金支撑程度
•说明：
（1）债权人：要求比率越低越好。
（2）股东：（两面性）
投资收益率＞利息率时，要求比率越高越好；
投资收益率＜利息率时，要求比率越低越好。
（3）经营者：要求保持恰当的资本结构。

➤资产负债率分析
企业负债与财务杠杆
案例：
某企业现有自有资金100万元，年初做出了投资风险预测：
投资收益

企业现在决定负债100万元，利息率8% ，也用于投资
投资剩余收益
快照9.png

若企业负债300万元，利息率8% ，用于投资

投资剩余收益
快照10.png

结论：负债是“双刃剑”。
负债在增大投资者收益的同时，也会增大投资者的风险，所以，应适度负债。
次贷危机

资产负债率参考标准值：
行业性质不同，比率的标准不同。
传统产业高一些
新兴产业低一些
固定资产多的企业高一些
科研开发类企业低一些
进行财务分析时行业平均水平是很好的参照标准
一般标准：
保守的观点认为该指标不应高于50%，而国际上通常认为等于60%时较为适当
我国企业负债的现状与企业的“羽化”行为

…………

以上贴子只是内容提要，完整祥细的内容在下面附件中，请下载后阅读：

五年之约

学习、阅读资产负债表、利润表和现金流量表。
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煮茶

财务管钱，仓库管货
在仓库上班，也需懂点财务知识。

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