|
|
固定资产管理方案通常包括固定资产的识别、分类、评估、记录、追踪、维护和处置等方面的详细规划。
方案目的确保企业能够有效地管理其物理资产，提高资产使用效率，降低成本，并为财务报告提供准确的数据支持。
=====全文目录=====
1.目的
2.固定资产定义、分类和建卡片
3.编制固定资产目录
4.固定资产管理结构
5 固定资产的申购流程
6.固定资产的验收
7 资产登记
8 付款报账
9.自行建造和融资租入固定资产管理
10 固定资产盘点
11 固定资产报废流程
12 固定资产发生人为损失后的赔偿流程
13 人员离职/调动时固定资产的交接
14 固定资产变更信息记录和核对
15 固定资产折旧年限
16 固定资产编码规则
=====正文节选=====
1.目的
为了加强固定资产管理，保护固定资产的安全、完整，使公司的固定资产能够物尽所用，特制定本管理办法，对固定资产的实物管理、账务处理及固定资产增加、减少、报废、丢失的申请流程进行规范，本管理制度由财务部制定并最终解释。
2.固定资产定义和分类和建卡片
2.1 固定资产定义
固定资产是指具有以下特征之一的有形资产：
2.1.1 为生产商品提供劳务或经营管理而持有，并且在使用过程中保持原有物资形态；
2.1.2 预计使用年限超过三年(二手物品一年以上)。
2.2.固定资产分类：
固定资产按照用途分为6类
办公家具&办公设备
电脑设备
作业用车
机械设备
软件
其他设备
2.3建立固定资产卡片
2.3.1固定资产卡片是进行固定资产明细核算的依据。
2.3.2固定资产卡片由财务部签发,通常一式三份,财务部门、资产管理部门和使用部门各一份。
2.3.3.固定资产卡片应按每一个独立登记对象登记,一个登记对象设一张卡片。
2.3.4在每一张卡片中,应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。
2.3.5固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。
3.编制固定资产目录
3.1 编制固定资产目录及统一编号是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作,是编制固定资产台账,建立固定资产卡片,维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。
3.2 固定资产目录按每一个固定资产项目进行编制。
3.3 固定资产是指一个完整的独立物体,或者连同其必不可少的附属配套的综合体。
3.4 编制目录时,要注意划清两个界限。
3.4.1划清固定资产与低值易耗品的界限。
3.4.2.划清生产用和非生产用固定资产的界限。
3.5编制固定资产目录及统一编号时应注意以下五个事项。
3.5.1进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。
3.5.2.号码一经编定后不能随意变动。
3.5.3.新增固定资产应从现有编号依次续编。
3.5.4.每一固定资产编号确定后,实物标牌号应与账面编号一致。
3.5.5.只有当发生固定资产处置,如固定资产调出、报废等情况时,编号才能注销,并且编号一经注销通常不能补空。
4.固定资产管理结构
4.1 财务部
4.1.1 固定资产的账务处理和盘点工作；
4.1.2 建立和维护所负责的公司固定资产台账并进行核对，每月将固定资产台账、部门资产信息变动表和财务固定资产账进行核对，以保证账账相符；
4.1.3 保证公司每一笔固定资产有人负责保管，并记录在台账中，公用资产按其所属管理部门，指定公用资产的保管人，并对其使用及保管进行监督；
4.1.4 协助并督促固定资产验收流程的履行；
4.1.5 对本公司的固定资产进行编码，并制定和粘贴固定资产标签，异地的固定资产可由部门负责人指定的部门固定资产协调员制作和粘贴固定资产标签；
4.1.6 财务部定期抽查部门固定资产，以保证固定资产台账信息的准确性，并对部门固定资产协调员进行指导和培训，协助开展资产管理工作；
4.1.7 组织实施公司固定资产盘点工作。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时办理相关手续，填写“固定资产盘盈报表或固定资产盘亏报表”，并提交给公司总裁；
4.1.8 监督部门固定资产协调员离职或变更时的交接工作，并对新人进行培训；
4.1.9 对公司固定资产的有效管理提出合理化建议。
4.2 部门资产管理协调员
4.2.1 职责：部门固定资产协调员须对本部门公用固定资产履行保管责任；
4.2.2 部门固定资产信息维护和单位保管：当本部门增加、减少、调拨固定资产或固定资产的有关信息（资产保管人，资产保管人所属部门）发生变化时，部门固定资产协调员有义务及时通知财务部登记台账，并在部门固定资产信息变动表中登记；
4.2.3 保管本部门与固定资产有关的书面登记及有关单据信息资料，每季度与本部门固定资产进行核对，保证部门固定资产的安全、完整及固定资产信息的真实准确；
4.2.4 固定资产验收：部门新增固定资产时，部门固定资产协调员有义务协助及时完成验收手续，并登记固定资产信息；
4.2.5 协助财务部制签、贴签：三水以外的部门固定资产协调员根据财务部提供的固定资产编码制成固定资产标签并贴在相应的固定资产上，并定期检查，如有脱落或破损，应及时补贴标签；
4.2.6 固定资产盘点：负责实施本部门的固定资产盘点，并填制本部门固定资产盘点盈亏报表；
4.2.7 部门固定资产协调员在调离或更换时，应在财务部的监督和协助下办理交接手续。
4.3 采购部门
4.3.1 负责采购相关固定资产，并跟进付款流程；
4.3.2 提供采购报价单、合同及发票清单，作为付款申请的附件和入账的原始凭证；
4.3.3 填写固定资产验收单中采购相关信息；
4.3.4 负责将供应商的信息提供给财务部；
4.3.5 收集各部门对固定资产质量和使用情况的反馈，保证选择具备资质和信誉的供应商；
4.3.6 负责与供应商签订固定资产售后服务协议，并配合使用部门联系日常维护事宜。
4.4 固定资产保管人
固定资产保管人是指固定资产的使用者和保管者，应对其所保管的固定资产负责，公司所有由个人使用的固定资产由使用者本人负责保管；部门公用固定资产由部门固定资产协调员或其指定人员负责保管；公司公用固定资产由其所属部门负责保管或其指定人员负责保管；借用固定资产的，借用人在借用期间为固定资产保管人，固定资产保管人的主要权利和义务如下：
4.4.1 申请、验收和领用：保管人负责按照流程提出申请购买固定资产，领用固定资产时，领用人有义务履行验收手续，并同时承担起固定资产的保管和维护义务；
4.4.2 申请固定资产正常报废和意外损失（丢失、毁损、盘亏）：当原固定资产满足正常报废条件或发生意外损失（丢失、毁损、盘亏）时可申请报废，批准后可根据需要申请更新固定资产；
4.4.3 交接职责：当固定资产保管人发生变化时，原保管人有义务帮助新保管人熟悉该资产的性能、特点，并与财务部共同完成交接手续；
4.4.4 保管责任：在使用期间保管人要妥善保管自己的资产及资产的一切附属品（如说明书、保修卡、电脑包等），采取必要的防范措施防止资产的丢失和损毁，一旦发生丢失，要及时报案并通知部门资产协调员和财务部，在明确责任后，履行相应的赔偿责任；
4.4.5 归还责任：保管人及部门闲置的固定资产应及时归还到指定区域，更新的固定资产到位后，保管人应将旧资产交还并通知部门固定资产协调员进行登记，否则资产的管理责任任由登记的保管人负责，员工在调离公司时，需在离职前将所保管的全部固定资产交给所属部门领导验收；
5 固定资产的申购流程
5.1 员工在申购固定资产时，部门采购审核人应先向有同类资产的其他部门了解是否有闲置可以调拨，采购审核人应从公司总体资源配置的角度，优先以调拨方式解决对固定资产的新增需求，无法通过调拨方式解决的再进行申购；
5.2 资产申购流程
5.2.1 申报
5.2.1.1 由固定资产保管人或部门资产管理协调员填写请购单，申请购买固定资产，若申请固定资产更新，应先申请原有资产报废，获得批准后方可进入固定资产申购流程；
5.2.1.2 申购人在请购单上需详细填写：品名及规格、数量、需用日期、请购原因及用途、质量以及其他特殊要求等。
5.2.2 审批
5.2.2.1 设备类请购经项目负责人审核后，先交总裁审批，通过后交采购部采购或备案；
5.2.2.2 其他类请购按采购管理制度执行；
6.固定资产的验收：
6.1 以购入、自行建造、租赁、投资者投入、调拨方式调入等方式增加的固定资产，在交付使用时应办理验收手续，财务部收集相关的原始凭证、盘盈报告、租赁合同和验收报告等单据并入账；
6.2 新增固定资产的验收，供应商送货后，使用部门和采购员应对实物进行验收，验收合格后在送货单上签字（至少两人签字），验收不合格的产品，采购人员应负责退换；
6.3 以调拨方式调入的固定资产，调出调入部门双方应在《资产调拨申请单》上进行验收签字，并交给部门资产管理协调员和财务部留存做账；
…………
以上贴子只是内容提要，完整祥细的内容在下面附件中，请下载后阅读： |
|
发表于 2024-9-24 09:05:00
