存货与仓储循环审计全过程，仓储循环业务活动与凭证记录

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学习目标：
1.了解存货与仓储循环主要业务活动及其涉及的主要凭证及记录
2.掌握存货与仓储循环业务的内部控制的关键控制点及其风险评估
3.熟悉存货与仓储循环涉及的相关账户的实质性审计程序，熟练运用各种审计技术方法
4.了解存货与仓储循环中常见的会计错弊及其审计风险
5.掌握存货与仓储循环业务控制测试
6.熟练运用监盘程序
7.熟练编制存货与仓储循环中相关的审计工作底稿

主要业务活动及其凭证与记录
1.主要会计报表项目
2.主要业务活动及对应的凭证和记录

主要会计报表项目
快照2.png

主要业务活动及对应的凭证和记录
快照1.png

内部控制与控制测试
1.关键内部控制
2.控制测试底稿

采购与付款关键内部控制
快照3.png

监盘
1.理解监盘程序
2.如何进行监盘的质量控制
3.不同情况下监盘的影响

监盘
存货监盘是指内部审计人员现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据
定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是内部审计人员的责任。

监盘全过程
快照4.png

评价被审计单位盘点计划
（1）盘点的时间安排；
（2）存货盘点范围和场所的确定；
（3）盘点人员的分工及胜任能力；
（4）盘点前的会议及任务布置；
（5）存货的整理和排列，对毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分；
（6）存货的计量工具和计量方法；
（7）在产品完工程度的确定方法；
（8）存放在外单位的存货的盘点安排；
（9）存货收发截止的控制；
（10）盘点期间存货移动的控制；
（11）盘点表单的设计、使用与控制；
（12）盘点结果的汇总以及盘盈或盘亏的分析、调查与处理。

…………

以上贴子只是内容提要，完整祥细的内容在下面附件中，请下载后阅读：

鸡蛋先生

长知识了。
各尽其职、各履其责。

friman

实用，学习了。谢谢分享

小胖丁

实用，学习了。谢谢分享

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