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存货与仓储循环审计全过程,仓储循环业务活动与凭证记录

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学习目标:
1.了解存货与仓储循环主要业务活动及其涉及的主要凭证及记录
2.掌握存货与仓储循环业务的内部控制的关键控制点及其风险评估
3.熟悉存货与仓储循环涉及的相关账户的实质性审计程序,熟练运用各种审计技术方法
4.了解存货与仓储循环中常见的会计错弊及其审计风险
5.掌握存货与仓储循环业务控制测试
6.熟练运用监盘程序
7.熟练编制存货与仓储循环中相关的审计工作底稿

主要业务活动及其凭证与记录
1.主要会计报表项目
2.主要业务活动及对应的凭证和记录

主要会计报表项目
快照2.png

主要业务活动及对应的凭证和记录
快照1.png

内部控制与控制测试
1.关键内部控制
2.控制测试底稿

采购与付款关键内部控制
快照3.png

监盘
1.理解监盘程序
2.如何进行监盘的质量控制
3.不同情况下监盘的影响

监盘
存货监盘是指内部审计人员现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查。
存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据
定期盘点存货,合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。实施存货监盘,获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是内部审计人员的责任。

监盘全过程
快照4.png

评价被审计单位盘点计划
(1)盘点的时间安排;
(2)存货盘点范围和场所的确定;
(3)盘点人员的分工及胜任能力;
(4)盘点前的会议及任务布置;
(5)存货的整理和排列,对毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分;
(6)存货的计量工具和计量方法;
(7)在产品完工程度的确定方法;
(8)存放在外单位的存货的盘点安排;
(9)存货收发截止的控制;
(10)盘点期间存货移动的控制;
(11)盘点表单的设计、使用与控制;
(12)盘点结果的汇总以及盘盈或盘亏的分析、调查与处理。

…………

以上贴子只是内容提要,完整祥细的内容在下面附件中,请下载后阅读:

存货与仓储循环审计全过程,仓储循环业务活动与凭证记录.pptx

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长知识了。
各尽其职、各履其责。
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实用,学习了。谢谢分享
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