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盘点管理办法,存货盘点、财务盘点、财产盘点的工作制度

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  1.目的
  为求存货及财产盘点的正确性,盘点事务处理有所遵循,并加强管理人员的责任,以达到财产管理的目的,特制定本办法。

  2.适用范围
  2.1存货盘点:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。
  2.2财务盘点:系指现金、票据、有价证券、租赁契约。
  2.3财产盘点:系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
  2.3.1固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。
  2.3.2保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备。
  2.3.3保管品:以费用购置者。

  3.定义
  3.1年中、年终盘点
  3.1.1存货:由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次。
  3.1.2财务:由财务部盘点。
  3.1.3财产:由经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次。
  3.2月末盘点
  3.2.1每月末所有存货,由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时,得采取重点盘点。)
  3.3月份检查
  3.3.1由检核部门(总经理办公室)或财务部门照会其部门主管后,会同经管部门,做存货随机抽样盘点

  4.权责单位
  4.1总盘人:由总经理担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
  4.2主盘人:由各部门主管担任,负责实际盘点工作的推动及实施。
  4.3复盘人:由总经理(办公室)视需要指派及各部经管部门的主管(含课长、组长、文职人员),负责盘点监督之责。
  4.4盘点人:由各经管部门指派,负责点计数量。
  4.5会点人:由财务部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。
  4.6协点人:由各部经管部门指派,负责盘点时,料品搬运及整理工作。
  4.7特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责亦同。
  4.8监点人:由总经理办公室派员担任。

  5.盘点工作流程规定
  5.1盘点前准备事项
  5.1.1盘点编组
  5.1.1.1由财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”,呈总经理核定后,公布实施。
  5.1.1.2经管部门将应行盘点的财务及盘点用具,预先准备妥当;所需盘点表格,由财务部门准备。
  A、存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌。
  B、现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单。
  C、各项财产卡依编号顺序,事先准备妥当,以备盘点。
  D、各项财务帐册应于盘点前登记完毕,如因特殊原因,无法完成时,应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联,将帐面数调整为正确的帐面结存数后,第二联财务部门自存,第一联送经管部门。
  5.1.1.3盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料,应另行分别存放,并予以标示。

  5.2年中、年终全面盘点
  5.2.1财务部门应于呈报总经理,经核准后,签发盘点通知,并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后,拟订盘点计划表,通知各有关部门,限期办理盘点工作。
  5.2.2盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料,材料可不移动,但必须标示出。

  …………

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  盘点工作对维护企业资产存货的完整准确,及时发现问题,分析原因,处理问题,改进工作方面有着相当重要的意义,并为会计信息汇总归集的准确性提供了相应的保障.
  在大多数人的眼里,仓库盘点是一件很容易的事情,把材料成品数一数,记录一下品名和数量,就可以完工,但在实际的工作过程中,却发生很多账实不符的事情,发生这样的情况主要是一些细节没有做到。其实仓库是一个物流的中心,一切的物资收发都必须经过仓库的流转,仓库必须在平时的工作中做到单据齐全,有据可查,仓库的工作就是真实全面的反映实物的流转过程。
  仓库的账务与实物,一般来讲必须做到日清月结,但在大多数企业,作到每天结账的可能性很小,主要原因是单证的不齐全,还有一个重要的原因就是工作量太大,企业所给予的人力物力不能完成这项繁重的工作。为尽可能的做到帐务与实物的一致,并与财务要求保持一致,财务部一般会要求仓库每月盘点一次,以满足会计核算的要求,在我们这里,每个季度财务部与仓库部/生管部会同盘点一次,并以半年度盘点和年底盘点最为重要。

  盘点是一顶日常工作,是账务与实物之间的一个衔接点,当发现账务与实物出现差异的时候,就要查明原因,做出处理结果,不同的差异原因得出不同的处理结果,主要的处理结果有账务调整,补充单据,盘亏赔偿损失等。
  现在主要讲一下仓库盘点的注意事项:

  1.部门配合:一个正常生产经营的企业他的物流是时刻变动的,是一个动态的指标,而企业盘点的目的,就是要查出某一个时间点的库存量,而库存量却是一个静态的指标,这就形成了一个矛盾,这就要求生产和销售部门在盘点期间暂时停止料物的收发运作,达到仓库所需要的无变动状态。所以在盘点期间,即使生产出货照常进行,也要将生产所需物料提前发放到生产线上,以达到仓库物料的静态。此时的盘点要求只局限于仓库本身,如果的年底全面盘点,生产和一切物流要全部停止动作,生产线上没有完工的物料在逻辑上还要退回仓库,再进行全面的盘点。
  2.人员配置:仓库的盘点必须配备一定的人员,参与盘点的人员必须具备一定识别和计量物料的能力,对于盘点工作,同时各部门还要有相应的监督机制,除仓管员以外,其他部门的人员也必须参与盘点,比如PMC和财务部,生管部需要检查库存品名数量,财务部不仅要对品名数量进行监督,还要对库存的价值进行计算,各部门人员的共同参与,一定程度上还增强了盘点人员的队伍,加速了盘点工作的进行。
  3.盘点时间:仓库的盘点时间一般选择在月底的最后一天,当然也会由于临时的需要进行月中盘点。选择在月底盘点的优势很多,第一月底盘点与仓库每月结账时间保持一致,更利于查找差异,分析差异原因;第二,月底盘点与财务结账保持了数据的共享与协调,提高了数据的使用效率;第三,月底盘点为生产各项数据报表与财务月报表提供了真实有说服力的数据;第四,月底盘点后的数据真实可靠,为下月仓库数据的准确性提供了相应的保障。
  4.前期准备:对盘点前的物料,仓库管理员应该提前做准备。第一,将同一类别,品名的物料放在一起,以便于盘点工作的顺利进行;第二,检查物料卡的收发结存记录,并核对实物数量;
  5.详细记录:盘点人员在盘点期间,必须认真核对实物的品名,数量,料号,做到准确无误,对实物过小的原料,还要借助一定的计量工具(如电子称,卡尺等)进行计量,进行专门的称量计算。对于贵重材料成品,还要进行重点记录,精确计量。
  6.复盘:根据概率论原理,同一工作失误犯第二次的可能性是很低的。在进行第一次盘点以后,有条件的企业还要对经过盘点的实物进行复盘,以提高数据的准确性,减少工作中的失误。
  7.查找差异原因:盘点结束以后,相同的品名要将账存数量与盘点数量相比较得到差异,如果差异在合理的范围内,那么就不需要分析差异原因,如果差异率超过企业的规定的范围,就必须对差异做出说明与原因分析,最后调整帐务,做到账实相符,在这里需要提示的一点就是次月的月初数应该与本月的盘点数相等,而不是与帐务结存数相等,否则就会将差异数带入到下月的帐务当中,盘点也自然失去了他应有的意义和效果。
  8.临时事件处理办法:仓库在盘点期间,如果碰到必须的物料收发,比如急需的供应商送货,成品的入库及客户送货,通行的做法是可以将收发的单据日期推后一天(到达下一个月份),并对入库的原料进行隔离处理(不参与盘点),对出库的成品在发货前盘点(需参与盘点),目的就是在这种紧急情况发生时,避免造成帐务的混乱和实物的不相符,保持帐务逻辑关系的顺畅。

  盘点工作对维护企业资产存货的完整准确,及时发现问题,分析原因,处理问题,改进工作方面有着相当重要的意义,并为会计信息汇总归集的准确性提供了相应的保障,对了解企业资产状况,物流状态提供了第一资料,为公司决策机构提供了有力的信息来源。
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