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一份财务的存货管理制度，供大家分享！
一、总则
第一条 存货是指公司为生产耗费和销售而储备的各种物资，是公司的流动资产。包括原材料、辅助材料、燃料、备品备件、低值易耗品、包装物、外购商品、委托加工材料、在产品、半成品和产成品等。
第二条 存货范围的确定。存货范围确认的标准是公司对货物是否具有法定所有权。法定所有权属于公司的所有存货，不论其存放地点，都应视为公司存货。
一、凡依照销售合同已经售出，其所有权已转让的存货，即使尚未运离公司，也不确认为存货。反之存货即使已运离公司，但所有权未转移的，仍确认为存货。
二、已经购入而在运输途中尚未收到入库的材料，如果所有权已经转为本公司所有，应包括在存货之中。及在途材料。
三、委托其他单位代销的货物，由于这部分委托代销货物的所有权仍属公司，是公司存货。受托代销的商品，在尚未售出以前，仍属寄销人所有，但为了加强对代销商品的核算和管理，也在本公司资产负债表中存货一栏反映。
四、委托其他单位加工的材料，属于本公司的存货。
第三条 存货在公司流动资产中占有很大的比重，而且种类繁多，分布广泛，流动性强，资金占用大，要求公司所属部门要有效利用好各种存货，杜绝积压、浪费和流失，降低资金占用和耗费，提高资金周转速度和企业经济效益。
二、存货采购计划管理
第四条 存货采购计划是公司综合生产经营计划的重要组成部分，组织好存货采购计划的编制是公司生产经营、技术改造等经营活动的关键。采购资金计划是指与存货采购计划相适应的资金筹集和使用安排的财务收支预算，为保证存货综合计划的全面完成和资金周转的正常进行，财务收支计划应该做到收支平衡并略有节余。
第五条 按照公司计划管理体制，公司对存货的管理实行统一计划、分级管理。
一、原物料计划。公司计划部根据年度生产计划安排，结合公司生产经营实际情况及储备定额制定每月采购计划，报请公司领导平衡审定后下达原物料采购计划，采购部门按计划安排做好采购接洽。
二、物料以外的零星物资（办公用品除外）采购，由各使用部门提出申请，由公司领导审批后，交采购部门统一采购。
三、公司财务部根据公司存货采购计划，负责编制采购资金计划，并负责各种采购资金的支付，保证公司存货采购计划的全面完成和资金周转的正常进行。
三、存货计价管理
第六条 公司各种存货原则上按取得时的实际成本计价。
一、购入的存货，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工整理或挑选费等实际成本计价。购入存货用于资本性支出的，所交纳增值税也一并计入存货的实际成本。用外汇购入的存货，若发生外汇价差也一并计入存货的实际成本。
二、自制的存货，按制造过程中所发生的直接材料费、直接人工费、制造费用等实际支出计价。
三、委托加工的存货，按实际耗用的原材料或半成品成本加运输费、装卸费、加工费、保险费等实际支出计价。
四、投资人投入的存货，按评估确认或合同协议确定价值计价。
五、接受捐赠的存货，按发票帐单所列金额加由企业负担的运输费、装卸费、保险费等实际成本计价。无发票帐单的，按同类存货的市价计价。
六、盘盈的存货按同类存货的实际成本计价。
七、在产品、半成品、产成品等，按生产过程所发生的实际成本计价。
第七条 期末存货的价值采用“成本与可变现净值孰低法”应定期或者至少于年度终了对存货进行全面清查，如因存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回部分，应提取存货跌价准备。我公司按分类别提取存货跌价准备。
第八条 存货的总分类核算由财务部门进行，对存货的增加、领用或发出等业务，财务部门根据各种原始凭证填制会计凭证并进行汇总核算，及时反映存货资金的增减动态和结存情况。
第九条 存货的明细分类核算由各仓库保管员负责进行，对存货的收入、领用或发出等业务，要根据收发料凭证序时逐笔登记存货的收发结存数量，及时反映存货的动态，并负责定期与财务部门核对，保证帐、卡、物相符。
四、存货转移、收发、领退管理
第十条 公司各相关部门应建立健全的存货管理基础工作。对各种存货物资的进厂（库）收发、领退、生产耗用，以及在产品、半成品的生产、工序转移和交接，自制半成品、产成品的完工交库等，都必须有严格的验收、计量工作标准及管理措施。及时做好完整的原始记录，做到手续齐全，计量准确，数据真实，并按规定日期做好原始记录的传递和交接手续。如实反映存货情况为经济核算提供真实可靠信息。
一、仓管员要注意整理库房、使之整洁有序，并且要熟悉存货物资的名称、存放地点，收发业务做到快捷准确。
二、仓库材料物资必须按随货同行货物清单及品质部门检验合格单办理入库手续。仓库收料人员如发现数量、质量问题，或名称规格、型号不符，技术资料不全，包装不良造成物资损坏，要保留原包装，分析情况，做好记录，及时通知采购部门向供应方或承运方提出索赔或处理。若因采购员、计量验收人员或保管员失职造成损失的，要追究部门主管和经办人员的经济责任。
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