仓库盘点差异较大可能的原因有：
1、仓库人员责任心不大，收发货验数不准；
2、账目本身数据计算错误；
3、盘点不准；
4、货物丢失；
5、出入库未办手续；
6、单据未入账
以上都是假设，当然各公司环境不同，可能有其他原因，目前能想到的原因只想到这么多，做出以上假设后我们就需要做验论这些假设对不对。
第一点，我们可以询问和实地查验他们的验收程序。有可能在仓管员太忙时，对供应商送来的物品送货单上写多少他们就收多少。对于那些盘点差异大的材料供应商则更要重点验收？
第二点得出论点较为容易。我们可以重新计算，如果企业运用的ERP则可能性不大，但是EXCEL则很有可能计算出现错误，有的企业因设置的数据表设计不好，上月期末数与下月期初数对不准，此时设计一套实用的数据表是非常有必要的。
第三点：月未盘点时通常财务会监盘，很多财务人员对仓库物品不太熟悉，都是仓库人员在点货，财务人员只是记记数，对这种情况即使有财务监盘的也不准。必要时审计部在月底对其进行抽盘。
第四点对于货物丢失或盗窃，我们就要对仓库的安全环境进行检查了，我们对盘点的差异可能按存货的特性进行分类，还可以再按保管员分类等，通过分析比较显示是较为珍贵的或者体积较小的容易携带的货物差异较多，则丢失可能性更大。当然此是假设，是否真的是丢失或是盗窃一定要再进行慎重验证。
每五点：抽查单据，从表格抽查到单据，再从单据来检查表格的对应都不失为一种方法。
第六点检查单据编号连续性。
此为抛砖引玉，只是运用了一下逻辑学引鉴到内部审计，过程就是搜集资料数据－进行分析－提出假设－印证假设－现场访问和实验－再验证。有什么不合理的请大家补充。 |
发表于 2016-6-4 15:23:16