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每个年度的年终大盘点,是公司大事之一,其意义重大,做为仓库管理人员,必须重视,并且认真完成。
一.盘点目的
1.确定企业存货的实际库存量,核实帐本的存货记录。
2.据以衡量存货价值,达到良好之管理。
3.确定资产价值,以便于良好之管理。
4.充份正确的表达财务报表。
二.盘点组织及任务分工
1.负责人:负责盘点作业之全权指挥、调度事宜,对盘点总体负责。
2.初盘组
(1)负责所有存货初盘之计量及辨认。
(2)盘点报告之差异原因说明及调整单据之填写。
(3)实地之存货管理,盘点卡之管理。
3.复盘组
对已初盘存货实施复盘,复盘时初盘人必须在场。
4.管理部
(1)负责盘点卡之设计、印刷。
(2)协调各相关部门,并控制盘点基准日之进(退)料、领(退)货、出(退)货等作业。
5.财务部
(1)编制汇总的盘点卡资料,并审核存货盘点清册。
(2)监督各部门的盘点准时、准确的完成。
(3)核对存货盘点的数量与帐本结存数量是否一致,如有差异,应对相关部门追查原因,经盘点负责人同意后调整帐本数量,使帐实一致。
6.盘点作业之组织结构
年终盘点组织结构.png
三.盘点范围:
1. 属于公司所有之存货,不论其存放地点或何种状态均属之。客户/供货商的委托加工物资亦须盘点。
2. 属于公司所有固定资产及列管资产、模具、低值易耗品。
3. 存货包括原料(呆料、废料)、物料、在制品、产成品及其它存货之物品(包括样品、试验用品)。
4. 财务盘点包括库存现金、票据、有价证券、空白支票等等之盘点。
四、盘点单据及资料
1. 盘点卡(需预先联系印刷):
(1)盘点卡一式四联,第一联交会计部编制盘点清册,第二联安侯建业会计师事务所留存,第三联正元会计师事务所留存,第四联各使用部门留存。
(2)盘点卡由财务部人员控制其发出及收回,盘点卡应登载“盘点卡收发控制总表”以控制各部门之盘点卡使用。
(3)各级盘点人员将实际盘点数量及状况填列于盘点卡上,并核对其它所列资料是否正确后,签名表示负责。
(4)各部门盘点负责人在财务部领到盘点卡时,应填写“盘点卡领用记录表”,以利管理控制.三、2项的固定资产以盘点清册做为盘点记录。
(5)盘点卡不得遗失、毁坏、外借;如有作废或空白者,仍需一起连号缴回。
(6)固定资产及列管资产使用2018年年终资产盘点清册进行盘点。
物资盘点卡.png
2. 盘点清册
各部门根据实际盘点编制盘点清册(包括固定资产与存货);财务部汇总各部门实际盘点结果并与帐面结存比较,编制汇总盘点清册。
年终盘点清册-存货.png
年终盘点清册-固定资产.png
五.存货截止控制
1.仓库收货、各部门所有领料、出货及生产活动应于2018年12月29日上午8时停止作业,各车间的退料应于2018年12月29日14:00之前完成,并将所有单据入帐以利盘点控制。各部门严格控制好时间点。
2. 盘点期间可能之进料、领料、出货、退货,应协调业务、生产及资材单位提前至盘点开始前或延后至结束后。存货停止进出期间,如因紧急需要必须领料、出货时,须经盘点总负责人核准后,方得进行。
3.仓库须在2018年12月30日12:00结出所有存货帐面结存数,以便复盘。各部门须把盘点资料在2008年1月2日12:00前按盘点计划中存货盘点清册的格式正确录入电脑(EXCEL表)报给财务(包括纸质资料与电子档)。
六.盘点开始前准备工作
1. 使用盘点卡的相关部门须于12月20日前统计好使用盘点卡的数量,报财务备案,由财务报采购,由公司统一印制。领盘点卡按报备数量由各部门派人统一领取。
2. 事先备妥存货盘点卡、相关的表单及存货存放位置。
3.各相关部门须在12月29日上午前准备好与盘点卡内容一致的盘点清册(EXCEL表),清册上需有12月29日的帐存数。
4. 存货管理之注意事项
(1)各类存货应按同一地区、同一存货分类,以免漏盘或重盘,若有特殊情况必须分开摆置的,应予隔区分类。
(2)存货名称明确标示,使易于辨认,盘点卡须明显放置于所盘存货上,以免盘点人员误认。
(3)磁石(磁环)半成品、不良品和铁芯半成品除了以个数盘点外,还须过磅称出重量(单位:公斤),记录于相对应的盘点卡上(同时记录数量和重量)。各盘点单位须特别注意!
年终盘点工作日程.png
七.实际盘点之进行
1. 提前盘点
为节省盘点时间,对于确定不再变动之存货、固定资产及列管资产提前予以盘点,惟需注意两点
(1)凡经提前盘点之存货,应于盘点卡注明[提前盘点]之记号。
(2)在盘点当天对于已提前盘点之存货,初盘人只须抽盘即可。
2. 初盘
(1) 盘点人员必须实点、实磅为准,不得估计,且盘点人须在盘点卡签名,以示负责。
(2)盘点人员必须逐一盘点,每盘完一种存货,应即将盘点卡置于所盘点存货项目之上,以避免漏盘或重盘。
(3)固定资产及列管资产以盘点清册的形式予以记录,进行盘点。
3.复盘
(1)各盘点部门采取复盘制,对初盘已盘好之部门复盘组将对其进行复盘,这样可以核对比较,提升存货数量之正确性。
(2)盘点结果以复盘数量为准,复盘数量若发现错误更改,则须会同初盘人员重新盘点,双方于更正内容上共同签名以示负责。
(3)复盘比例:
为保证数字的准确,此次复盘均采取100%复盘。
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