请选择 进入手机版 | 继续访问电脑版

库管易

 找回密码
 立即注册

QQ登录

只需一步,快速开始

扫描二维码登录本站

查看: 43|回复: 1

公司财务内部控制管理制度,财务各岗位职责、控制、监管

[复制链接]
发表于 4 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
内部控制制度是根据内部会计控制规范,在公司内部明确规定财务部各岗位的职责,限制条件和权限,做出了统一的规定。
目的是对经济事项各方相互联系又相互制约,明确责任,发挥自动检查作用的一种。

一、内部控制制度的基本原则
1. 财务收支必须接受审核监督
财务活动中不相容业务相互分离控制。做到授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经管与稽核检查分离、授权批准与监督检查分离等。任何一项经济业务,必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成,以使下级受上级监督,上级受下级制约,财务人员受业务部门监督。彼此对违反财务活动的环节、行为进行监督,达到纠错防弊,保护公司财产的安全和完整。
2. 财务部门的具体岗位分工必须体现牵制关系
2.1公司对财务人员岗位的职责、限制条件和权限,做统一的规定与要求。财务各岗位之间相互监督,相互协作,同时也要做好对监督者的再监督,避免发生财务人员违纪违法事件。
2.2财务软件系统控制,依据岗位责任制、取得财务软件授权,并对自己分管的软件系统模块进行密码设置与权限管理。不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核单据

二、财务内部岗位设置的原则与控制、监管
1.财务内部岗位设置应避免,一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权,而必须经过其他人或部门的审查、核对,同时完成内部协调配合,以最大限度地减少错误和舞弊等现象的发生。
2.协调配合原则是相互控管原则的深化补充。贯彻这一原则,尤其要避免只管控制、监管错弊而不顾办事效率的机械做法,而必须做到既相互牵制又相互协调,从而在保证质量,提高效率的前提下完成工作任务。
3.财务软件系统控制,依据岗位责任制、取得财务软件授权,并对自己分管的软件系统模块进行密码设置与权限管理。目前公司由于人员有限,不可能像大企业那样设置各种相互牵制的岗位,但可以根据需要,采取相互复核、定期检查或指定专人审核的办法。

(一)出纳岗位的职责和控制、监管     
4.负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行,不得坐支现金;不得“白条抵库”;不超额保存现金,周末和月末更要严格控制现金库存量。
5.出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
6.做好发票填写、开具与保管的工作。不得借用、越权使用发票授权卡,自行开具发票。
7.负责办理银行的转账业务及银行结算单据的签领工作,根据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款,严格银行现金管理制度。
8.未经会计人员审核的原始凭证,出纳无权办理现金、银行存款的收付结算业务。
9.已由会计审核的违反制度的业务,出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务。
10.不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核凭单。
11.出纳人员必须对会计复核过的收、付款的原始凭证进行再次复核,无误后才能进行现金和银行的收付款。
12.银行账面余额要及时与银行账核对,月末要编制“银行存款余额调节表”,使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符,对未达账要及时查询。
13.对各部及办事处备用金进行监督管理,定期监督盘点
14.对行政部门的采购事项,进行入库手续的监管。

(二)会计岗位的职责和控制、监管
1.公司的账务核算统一采用用友财务软件系统进行管理。
2.不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核凭单。
3.根据公司规定,对员工的工资、社保、补贴发放由HR来具体计算发放,会计人员从明细表上做总量的控制与监管。
4.会计人员根据分工,按照权责发生制原则,正确核算各项目的财务收支,每月根据业务活动及时进行会计核算,正确预提和分摊各项费用,正确进行项目的收入、成本核算,并做好分析工作。

…………

以上贴子只是内容提要,完整祥细的内容在下面附件中,请下载后阅读:

公司财务内部控制管理制度,财务各岗位职责、控制、监管.docx

26.56 KB, 下载次数: 3, 下载积分: 金钱 -2 , 贡献 -2

公司财务内部控制管理制度,财务各岗位职责、控制、监管.docx

回复

使用道具 举报

发表于 4 天前 | 显示全部楼层
我之前也在仓库上班,经过自己的努力,拿到了会计证。
之前觉得财务工作是个很简单的活,现在真正做起来才知道,会计岗位是个比较繁琐的工作,
有时千头万绪,很难理清,工作量非常大,这就需要会计人员把业务知识学好学扎实,才能把会计工作做得得心应手。
我会继续努力的
回复 支持 反对

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

手机版|仓库管理网 |渝ICP备18009661号-1

GMT+8, 2020-11-25 07:41

Powered by 库管易

KuGuanYi.Com

快速回复 返回顶部 返回列表