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1. 目的
为了加强对企业存货的管理，提高存货质量，规范存货核算行为，根据相关规定，特制定本办法。
2. 适用范围
本细则适用于总部及各事业单位所有关于存货的工作内容及工作程序，其他部门对涉及的有关规定也应遵照执行。
3. 名词定义
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
4. 内容及流程
4.1 存货确认及分类
4.1.1 存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：
4.1.1.1 该存货包含的经济利益很可能流入企业；
4.1.1.2 该存货的成本能够可靠地计量。
4.1.2 存货的范围确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。
4.2 存货管理办法
4.2.1 采购计划提出及实施
4.2.1.1 仓管员根据需求单位所需原材料的数量和现有库存提出原材料《采购申请单》，报营业点负责主管及采购部审批。
4.2.1.2 材料采购申请得到批准后，由采购员负责购买。购买时，若原材料单位价值较原来价值上升5%以上的，需说明原因，并报财务部，财务部根据以往购买价格记录和现在行情比较，然后做批复。
4.2.2 物资验收
购回时，由物仓库保管员（无仓管的营业点由现场最高主管指派专人负责）按质按量组织验收，主要从如下三方面进行。
4.2.2.1 对单验收。指仓库保管员对照进货通知单的品名、规格、质量、价格等依次逐项检查商品，注意有无单货不符或漏发、错发的现象。
4.2.2.2 数量验收。一般是原件点整数、散件点细数、贵重商品逐一仔细检对。
4.2.2.3 质量验收。指保管员通过感官或简单仪器检查商品的质量、规格、等级、价格，如外观是否完整无损、零部件是否齐全无缺、食品是否变质过期、易碎商品是否破裂损伤。
4.2.2.4 验收合格的原材料须仓管员及其现场主管同时签字后方可入库，如果产品质量不合格则拒收并通知采购部。
4.2.3 入库管理
4.2.3.1 商品入库前应做好准备工作，例如安排货位、准备苫垫用品和搬运工具、检验度量衡器具，组织好收货人力等，还要准备好商品标签。
4.2.3.2 按实际质量认真填写《材料入库验收单》，对《材料入库验收单》的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价格，仓管据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。经验收合格，仓管员按物资的类别、单价、金额，填写《入库单》办理入库手续。《入库单》（一式三联）仓库留存一联，递交财务部一联、送采购部一联，《材料入库验收单》（一式三联）仓库留存一联，送采购部两联（其中一联作为请款，另一联留存）。
4.2.3.3 对于外购物资数量短缺、品种质量不符合要求者，由采购人员负责更换。
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发表于 2023-2-1 10:05:00
