固定资产管理手册：购置、验收、使用、盘点，维护与处置

搬铁

本《固定资产管理手册》专为帮助大家了解和掌握公司固定资产从购置到最终处置的全生命周期管理流程而编写。
作为仓储人员，大家在确保资产的安全存储、准确记录以及高效管理方面扮演着至关重要的角色。
此手册为大家提供详细的操作指南和最佳实践，以提高工作效率，优化资源配置，并保障公司资产的完整性和安全性。

=====全文目录=====

一、目标
二、适用范围
三、术语解释
四、分类
五、固定资产编码规则
六、管理职责
七、固定资产购置管理
八、固定资产验收登记
九、固定资产的使用与盘点
十、固定资产的保养与修理
十一、固定资产的租借、转移
十二、固定资产的报废
十三、奖惩制度
十四、附件

=====正文节选=====

一、目标
鉴于强化公司固定资产的管理，提升固定资产的使用效率，优化资源配置，并确保达成公司的经营管理目标，依据国家相关法律法规，同时结合本公司的实际情况，特此制定本规章制度。

二、适用范围
本制度涵盖所有涉及固定资产采购、存储、转让及报废等活动的过程，适用于本公司内部的所有部门。

三、术语解释
固定资产指的是那些使用期限超过一年，且单价超过规定标准（2000元）并在使用过程中能够保持其原有物理形态不变的资产，如房产、建筑物、机械设备、工具等。考虑到公司的实际需求，对于价格低于2000元但属于大宗物品的情况，也应纳入固定资产管理范畴内，例如单独购买的显示器、传真机和打印机等设备。

四、分类
以下为公司固定资产的分类（为简化，净残值率均为5%）：


五、固定资产编码规则
固定资产编码规则为：公司简称-部门-存放地点-类别-名称-编号，编码简表如下：


六、管理职责
公司固定资产实行“财务部门、人资行政部门、使用部门”三方协同管理模式，明确分工如下：
◤人资行政部门：负责固定资产的实物管理，包括登记、调配、维护及盘点等。
◤使用部门：承担所使用资产的日常保管责任，确保合理使用并配合管理。
◤财务部门：履行核算与监督职能，负责资产账务处理、价值管理及合规性检查。
具体职责划分详见下表：




七、固定资产购置管理
（一）预算管理
公司所有固定资产购置均须纳入年度全面预算管理体系，由人资行政部统筹管理，具体包括：
1.汇总各部门固定资产申购需求；
2.编制公司年度固定资产投资计划及预算；
3.组织实施资产采购工作。
（二）需求申报
每年年末，人资行政部向各使用部门发放《固定资产需求统计表》，各部门需根据实际需求填写并经负责人审批后，统一提交至人资行政部。



（三）采购申请流程
1.使用部门填写《固定资产购置申请表》（一式三份），分别由以下部门留存：
◤使用部门存档；
◤人资行政部备案；
◤财务部审核。
2.具体审批权限及执行流程详见下表规定。

预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写《固定资产购置审批单》，经人资行政经理、财务经理审核提交总经理审批。人资行政部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。


（四）购置原则
制定月度购置计划时应当注意以下几点：
1.固定资产购置应当坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。
2.进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系,根据其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者，对于办公类物品固定供应商。

八、固定资产验收登记
（一）固定资产购置应办理验收登记手续，由人资行政部专员组织使用部门一同对固定资产进行验收、并填写《固定资产验收单》

（二）固定资产的登记应符合以下几点要求：
1.各使用部门对资产进行验收后一周内，应到人资行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，人资行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。
（1）进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；
（2）号码一经编定不能随意变动；
（3）新增固定资产应从现有编号依次续编；
（4）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；
（5）编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。
2.固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、数量存放地点、使用人、移动情况、维修情况（反映固定资产维护使用情况）、处理情况。
3.固定资产管理卡片一式三份，人资行政部、财务部和使用单位各持一份。


九、固定资产的使用与盘点
（一）使用与操作
各使用部门需负责制定并规范固定资产的使用方法，确保资产的安全使用和日常维护。特别是对于那些高价值且易发生安全事故的精密设备，管理部门应设立详细的操作规程，并指定专人负责操作。
（二）盘点清查
公司对固定资产实施定期实物盘点检查，以保证账目、卡片记录与实物相符，了解资产的实际使用状态，保障资产的安全性和完整性。具体要求如下：
1.固定资产的盘点工作由人力资源与行政部、财务部及各资产使用部门共同协作完成；
2.在盘点过程中发现的闲置资产，需要查明原因并制定相应的处理方案；
3.若在盘点中发现了盈亏或资产损坏的情况，必须逐一查明原因。对于价值较高的损坏资产，需协商提出处理建议，并上报总经理审批。对于盘盈或盘亏的固定资产，由行政专员填写《盈亏处理审批表》，经审批后，负责更新或注销固定资产卡片和台账，同时财务部负责调整相关账务记录；
4.对于造成资产损失的责任人，应追究其赔偿责任。

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