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为规范仓库物资管理，有效控制因损毁、过期、变质、技术淘汰等原因造成的资产损失，确保库存账实相符、财务核算准确、内控流程合规，依据国家相关法律法规及公司资产管理规定，特制定本程序。
一、目的
规范仓库物资的报损与报废流程，明确各环节责任与权限，确保公司资产合理处置，防止资产流失，保障库存数据准确性，并推动损耗源头治理。
二、适用范围
适用于公司所有仓库（原材料仓、半成品仓、成品仓、备件仓等）中因各种原因需进行报损或报废处理的物资。
报损 vs 报废定义区分
三、职责与权限
审批权限：
•单次损失 < 500 元：仓库经理批准
•500 元 ≤ 损失 < 5,000 元：运营/供应链总监批准
•损失 ≥ 5,000 元 或 涉及贵重/关键物资：财务总监或总经理批准
•特殊物资（化学品、食品、医疗器械、涉密材料）：须经安全、法规或EHS部门额外审批
四 标准操作流程（SOP）
第1步：发现、隔离与申请
责任人：仓库管理员、质检员等。
操作：
1. 发现异常：在日常盘点、收发料、巡检中发现异常物资。
2. 立即隔离：将问题物资移至“待处理品隔离区”或“不合格品区”，进行物理隔离和明显标识，防止误用。
3. 填写申请：填写《物资报损/报废申请单》，需包含：
◤物料信息（编码、名称、规格、批次）。
◤库存数量、申请数量、库位。
◤发现日期、发现人。
◤ 详细的原因描述（需具体，例如“外箱淋雨导致内部10%商品水渍”）。
◤ 初步处理建议。
◤ 附上现场清晰照片作为证据。
第2步：鉴定与审核
责任人：仓库主管、质量/技术部门、采购部门、财务部门。
操作：
1. 仓库初审：仓库主管现场核实情况是否属实，签署意见。
2. 技术鉴定：质量/技术部门进行专业鉴定，出具书面处理意见（如：可修复、降级使用、必须报废等）。
3. 采购评审：（如涉及）评估供应商索赔或退换可能性。
4. 财务审核：审核物资账面价值、估算残值，提出财务处理建议。
第3步：审批
责任人：根据公司授权体系由相应层级领导审批。
常见审批权限：
◤单次损失金额 < 500元：仓库经理批准。
◤00元 ≤ 单次损失金额 < 2000/5000元：供应链/运营总监批准。
◤单次损失金额 ≥ 2000/5000元或贵重物品：财务总监或总经理批准。
特殊要求：对化学品、危险品、食品、医疗器械等特殊物资的报废，必须由安全/法规部门审批。
第4步：实物处置与系统下账
责任人：仓库管理员（执行），仓库主管（监督），仓库账务员（系统操作）。
操作：
1. 凭单处置：凭已获批的《申请单》进行处置。
2. 报损品处置：按审批意见执行，如转移至次品区、换贴新标签、折价销售等。
3. 报废品处置：
◤ 可回收的：出售给合规回收商，保留过磅单、收款记录。
◤需销毁的：进行不可恢复的破坏性处理（如粉碎、压碎、化浆），并拍照或录屏存档。需至少两人在场监销。危险品须由专业机构处理。
4. 系统下账：仓库人员在WMS/ERP系统中，根据已审批的申请单完成库存调整，将物资状态改为“报损”或“报废”，确保系统库存实时更新。
5. 台账记录：在《报损/报废处理台账》中完整记录处理方式、日期、参与人、金额等信息。
第5步：账务处理与归档
责任人：财务部会计。
操作：
1. 财务部审核所有流程单据（申请单、鉴定报告、审批单、处置记录/照片）的合规性与完整性。
2. 进行正式的会计账务处理，完成资产核销。
3. 将所有相关单据整理归档，保存期限根据财务和审计要求确定（通常为3-5年）。
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