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为规范存货实物管理、台账登记及财仓协同对接工作，统一存货收发、单据流转、对账盘点作业标准，明确仓库与财务岗位职责，防范账实不符、资产流失等风险，保障存货账证、账账、账实相符。
结合仓储管理实践经验，编制本管理制度细则，供同行参考学习。
第一章 总则
1.1 目的
规范仓库实物管理、仓库台账登记、财务存货核算工作，理顺仓库与财务部门业务对接流程，保证存货账证相符、账账相符、账实相符；准确核算存货成本，管控资产流失，降低库存差异，保障公司存货资产真实、完整。
1.2 适用范围
适用于公司原材料、辅料、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等所有存货；仓库管理员、存货会计、生产、销售等相关业务部门。
1.3 职责划分
■仓库部门
∠负责存货实物保管、入库验收、出库发放、内部调拨、退货、报废、实物盘点；
∠建立并维护仓库数量台账，逐笔登记存货收发存数量；
∠填制、审核各类出入库单据，按时传递原始业务单据至财务；
∠配合财务对账、盘点，查找账实差异原因，落实整改。
▍仓库台账核心：只记录数量，不核算金额，是实物库存的第一手记录。
■财务部门（存货会计）
∠审核仓库提交全部业务单据的真实性、完整性、审批手续；
∠核算存货采购成本、生产成本、销售成本，登记存货数量金额明细账；
∠月末进行存货暂估、成本结转，与仓库台账开展对账；
∠参与存货盘点监盘，对盘盈、盘亏、报废存货按审批文件做账务处理；
∠监控存货资金占用、呆滞存货，对库存异常进行预警。
▍财务存货账核心：数量 + 金额，反映存货资产价值。
∴共同原则 所有存货业务，无单据不收发、无审批不调账、单据日清月结。
第二章 仓库台账管理规范
2.1 台账必填字段
物料编码、物料名称、规格型号、计量单位、期初结存数量、本期入库数量、本期出库数量、本期退库数量、调拨转入 / 调出数量、报废数量、期末结存数量、单据编号、业务日期、经手人、备注。
2.2 台账登记规则
1.以真实实物收发和有效单据为记账依据，禁止凭口头通知登记台账；
2.逐笔实时登记，做到日清日结，当日业务当日录入台账；
3.台账修改必须留痕，注明修改原因与修改人，禁止直接涂抹删除原始记录；
4.区分业务类型：采购入库、生产退料、成品入库、销售出库、生产领料、部门领用、调拨、客户退货、采购退货、报废；
5.台账按月结账，月末生成《存货收发存数量明细表》提交财务对账。
第三章 存货全流程业务及单据管理
3.1 入库业务
1.采购入库
供应商送货 → 仓库核对采购订单、送货单，质检验收 → 验收合格开具《采购入库单》 → 登记仓库台账 → 单据移交财务； 当月收货未收到发票，财务月末做暂估入库，次月初冲回，收到发票后重新入账。不合格物料隔离存放，走采购退货流程。
2.成品完工入库
生产车间完工产品送检 → 仓库验收点数 → 开具《成品入库单》 → 台账入库登记 → 财务归集生产成本核算成品单价。
3.生产退料入库
车间剩余完好物料退回仓库 → 仓库验收 → 《退料入库单》 → 台账增加库存，财务冲减对应生产成本。
4.客户退货入库
退回成品到货验收 → 开具《销售退货入库单》 → 台账入库，财务冲减销售成本与收入。
3.2 出库业务
1.生产领料出库
车间提交审批后的《领料单》 → 仓库核对物料、规格、数量 → 发放物料 → 台账出库登记，财务计入生产成本。补料需单独注明补料原因并增加审批。
2.销售出库
凭销售发货单核对订单信息 → 仓库备货发货 →《销售出库单》→台账出库，财务结转销售成本。
3.部门领用出库
行政、研发等领用辅料、工具，凭领用审批单出库，财务计入对应期间费用。
3.3 调拨业务（仓间转移）
物料在不同仓库之间转移，必须开具《仓库调拨单》；调出仓登记出库，调入仓登记入库。调拨只转移实物，不产生成本，不影响公司总库存数量。禁止只移动物料不开调拨单。
3.4 退货、报废业务
1.采购退货：物料质量问题、多送错发，开具《采购退货单》，实物退回供应商，台账扣减库存，财务冲减应付账款与采购成本。
2.存货报废：物料破损、过期、变质无法使用。仓库提交《存货报废申请单》，写明报废原因、数量、照片；部门、财务、管理层审批；审批完成后仓库台账做报废出库；财务按审批结果做资产损失账务处理。未经审批，仓库不得自行丢弃物料。
3.5 单据流转要求
1.所有单据必须签字齐全，业务真实；
2.仓库每日整理单据，当日移交财务，不积压、不跨月；
3.单据分类归档保存，电子 + 纸质留存，便于追溯核查。
第四章 仓库与财务月度对账流程
4.1 对账前置准备（月末最后 1 个工作日）
1.仓库：完成当月所有出入库、调拨、报废单据录入，台账结账，输出《存货收发存数量表》。
2.财务：完成全部单据审核入账、存货暂估、成本结转，冻结当期库存账务，输出《存货数量金额明细账》。
4.2 对账实施步骤
1.统一物料编码、名称、规格，消除名称不一致造成的假性差异；
2.逐项核对：期初数量、本期入库、本期出库、期末结存；
3.筛选数量不一致物料，编制《库存对账差异明细表》；
4.双方联合核查：追溯单据、台账、凭证，定位差异根源；
5.区分差异类型：单据漏录、录入错误、单据传递滞后、未报备损耗、调拨漏单、跨月退货；
6.整改闭环：仓库更正台账，补录 / 红冲单据；盘盈盘亏提交审批后，财务进行账务调整；
7.对账完成，双方签字确认《月度存货对账报告》存档。
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