一、材料采购报账
1.根据应付账款余额及收料单督促采购员报账
2.审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单
3.编制记账凭证并取下第四联副联作配单用
借：原材料/包装物/低值易耗品——各二级科目
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——客户单位
4.将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出
5.传主管岗复核
注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额、与发票必须一致。
（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。
（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别科目中相近客户名称、相同科目名称位于不同的科目中。
二、采购付款
1、审核月度资金计划
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划，汇总资金计划，报财务部长审批。
2、审核付款
（1）根据月度资金计划审查付款项目——审核“付款审批单”审批手续是否完备——登记资金计划并签字——传出纳岗付款——月末统计月度资金计划使用情况——同下月资金计划一同报财务部长
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”机银行付款个，编制记账凭证
借：应付账款——客户单位
贷：银行存款
传主管岗复核
注：（1）付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项经财务部长或财务总监批准。
（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两线应用明细科目。
（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
3、应付账款
不定期督促采购员报账——月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——保证应付账款的真实与正确。
注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。
三、审核仓库明细账
1、收料
（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账——核查所登记入库材料数量、单价、金额——抽出收料单（材料稽核联）录入微机收入模块——按账本分类以备与采购员传来的报销联配单
以上仓库明细账设计原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。
（2）配单
月末将收料单材料稽核联和报销联副联一一配对——清查货已到单发票未到情况——凭未配上的材料稽核联编制记账凭证
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
贷：应付账款—材料暂估
——传主管岗复核并督促采购员报账——下月初用红字冲回此凭证——当月末凭未配上的材料稽核联收料单重新挂账
注：（1）未配上的材料稽核联收料单为仓库已验收入库，但采购员未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便于仓库帐保持一致。
（2）未配上的报销联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账。 |
