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为了进一步规范企业往来帐款及存货的日常管理，加强财务管理基础工作，企业必须定期对其往来款项及存货进行专项核对、盘点及清理，现制定本公司往来帐款及存货管理办法。
往来账款、存货范围
往来账款：是指企业在日常生产、经营、管理过程中产生的预付账款、应收账款及其他应收款等债权性款项和预收账款、应付账款及其他应付款等债务性款项。
存货：是指企业生产或经营活动中持有以备出售的商品或产成品、半成品、在产品、以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品。
一、关于往来帐款及存货的核对清理
1、对于应收、预付等往来帐款，各部门财务要按照客户名及发票号作为并列对帐条件进行逐票核对，把清理资产同核查负债结合起来，要避免同一客户名下的资产负债方重复挂帐现象，做到发现一户销掉一户，杜绝虚增资产现象的发生。
2、对于同一客户名下因发票号录入错误导致，但实质为同一业务项下的往来款项，各部门财务要会同业务员逐票进行核对确认，在业务员开出调帐通知单的前提下及时进行帐务处理。保证帐帐、帐证、帐实的相符。
3、对于不同客户名下，但实质为同一业务的款项，部门财务在会同业务员核对清楚以后，要求业务员及时向客户催讨《委托付款通知书》，并据此作为财务调帐的依据。
4、对于不同客户名下，但实质为同一业务又无法取得客户《委托付款通知书》的款项，依据《企业会计制度》的规定，需要三年时间达到处理标准。依据法律规定的诉讼时效未二年，虽然法律规定的诉讼时效为2年，但是中断的理由太多，条件也很容易达到。所以根据公司法务部对已有几个案例处理情况后的反馈意见，在债权人确实没有向我司起诉或者寄出、传真过催款之类文件的，也应在开票日期之后的3年后做“帐销案存”处理。
5、各部门对清理过程中发现的帐外资产、负债也应及时入帐
以确保企业资产、负债及所有者权益的真实、完整、准确。
6、对于存货，各部门财务要按每票入库单号逐笔与业务员核对数量、单价、金额，做到帐实相符，对于清查出的积压、已毁损或需报废的存货，应当查明原因，提出处理意见，报告总部财务。
二、关于往来帐款及存货的帐龄分析和预警管理
1、应收账款 以销售合同中约定的应收账款日期确定其基准日。
出口业务应收外汇账款以外销合同或销货约定书中的应收账款日期为应收基准日；进口业务和内销业务应收国内账款以销售合同中约定的收款日为应收基准日，到期未收到的货款次日即成为逾期应收账款。
2、预付账款 以采购或加工合同中约定的交货日为基准日。交货日次日即为超期预付账款。
3、其他应收款 以计划收款日为应收基准日，到期未收到的款项次日即成为逾期其他应收款。
4、存货 库存商品以购货发票入库日为基准日。库存商品正常储存时间为3个月，第4个月转为超期、积压库存商品。
5、各部门财务在认真做好往来款项及存货清理工作的基础上，每月应对往来款及存货进行帐龄分析，编报《逾期往来帐款及存货明细表》发出预警通知，引起业务员、部门经理、公司管理层的重视，以期及时、主动开展催讨回款、压缩库存、避免损失的工作。
6、往来款项及存货的帐龄分析分为正常、3各月以内、3-6个月、6-12个月、1-2年、2-3年、3年以上七个时段进行分析，每季度末次月5日部门财务报总部财务。同时，对于逾期应收、预付帐款及存货，部门财务必须逐笔与部门业务员进行核对，查明形成原因后报告总部财务；总部财务必须每季对公司全部应收、预付及存货进行帐龄分析，并在与部门财务核对无误后报告公司领导。
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