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第一章总则
一、为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。
二、 公司财务部的职能：
1、认真贯彻执行公司的有关财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各项规章制度，制定财务计划，加强财务管理，监督财务纪律。
3、以公司取得效益为服务中心。
4、严格管理资金，合理使用资金。
5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。
6、编制各类财务报表，财务说明书，如实反映公司的经营状况，做好财务分析和考核工作。
7、协助和配合相关主管部门的检查工作。
8、完成公司领导交给的其他工作任务。
三、财务部的岗位设置：财务经理、会计、出纳。
四、公司各部各员办理财务事务必须遵循本制度。
第二章财务部各员岗位责任
一、财务经理主要工作职责：
1、在总经理的领导下，对财务部的工作负全责。保证财务账面上及时、准确、全面反映公司的资产、经营情况。
2、执行财务预算和收支计划，拟定资金使用方案，合理有效的使用资金，维护资金安全。
3、建立健全会计核算制度，提高会计信息的及时性和准确性，利用财务会计资料进行财务分析。
4、根据公司的财务预算和收支计划，对公司的成本和费用进行控制、分析和考核，督促有关部门减少消耗，节约费用提高效益。
5、组织会计档案管理工作，包括凭证帐表等纸质档案管理和财务电算会计数据资料的备份（会计电算数据由公司信息部每月定期完成备份并保管）。
6、汇总编制公司会计总报表。
7、制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。
8、上级领导交给的其他工作。
二、会计的主要工作职责：
1、执行《企业会计制度》及公司相关会计核算的要求，对自己分管的帐务要做到账目清、金额准、账理通、报表实。
2、认真审核每项业务的合法性真实性，手续完整性和资料准确性。
3、妥善保管会计凭证、会计报表、会计帐簿和其他会计资料。
4、完成财务经理交付的其他工作。
三、出纳的主要工作职责：
1、认真执行现金管理制度。
2、做好款项的日常收付工作。对不合法的支付要求有权拒绝。
3、负责员工每月的工资、奖金及各项福利的发放。
4、及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计入帐。
5、银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。
6、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金的收付。现金帐要日清月结，账款相符。每日的现金余额书面报告给财务经理。
7、每月末做好与银行的对帐工作。
第三章现金管理
一、严禁白条抵库和任意挪用现金。
二、出纳员必须每日结出现金帐面余额并与库存现金相核对。发现不符要及时查明原因。
三、财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。
四、公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第四章银行帐户管理
一、加强银行帐户资料的保密工作，非因业务需要不准外泄。
二、银行印鉴章实行分管制，不得一人统管使用。财务章由财务经理保管，法人私章由出纳保管。
三、不准将公司银行帐户外借任何单位及个人结算及套现。
四、公司银行的网银系统严格按照电子支付程序和许可权规定执行，电子支付密码器、网银登录帐号及密码，操作人员密码等有关网银使用要素应妥善保管，操作员与审核员按照分管原则，不得一人统管使用。操作员为出纳，审核员为财务经理。
第五章主要会计科目的会计核算及财务工作要求
一、应收帐款
1、每月做好应收帐款的回笼情况登记，对回笼异常或预期有异常的应收款项及时以书面报告给市场部及公司领导。督促催收，避免资金滞收及占用。
二、其他应收款
1、每季度做一次其他应收款的清收情况的检查与核对。除了固定留存的业务备用金外，临时性专项性的借款应按规定及时清收。
三、库存商品
1、库存商品按实际采购成本计价入帐。数据直接从益华系统采集。
2、库存商品实行定期盘点制度。
四、待摊费用
1、办公室装修费用、较大笔一次性支出的费用等，属本期和今后各期受益的，应按受益期进行分摊，摊期最长不超过5年。
五、固定资产
1、固定资产购置和调入均按实际购置金额入帐。
2、使用期限达2年以上，单价2000元以上。办公家俱、办公电子设备、货架、汽车等。
3、采用直线折旧法，不计留残值。
4、折旧年限：铁质货架3年、办公家俱2年、办公电子设备3年、汽车10年。
5、当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧，扣除掉清理的收入后余值一次性计入费用。
六、应付帐款
1、每月15日前由采购部门提交供应商当月的付款计划，财务部就实际可支付款计划提前向采购部沟通反馈。
2、财务部根据供应商的发票到位、帐龄及公司资金情况统筹安排支付。
3、每月与供应商对帐。保证重点供应商做到月月对帐，以半年为周期，所有发生业务的供应商都对过帐。
七、预付帐款
1、预付帐款业务不多的可通过应付帐款进行核算。
七、预提费用
1、对已明确的属于当期费用的，虽尚未发生支付的，应进行该会计处理。
八、收入
1、收入包括营业收入，其他收入等。
2、营业收入以实际开出发票的含税金额或是实收款金额做为记帐收入的依据。
3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
九、成本费用
1、根据核对无误的销售业绩及信息部门提供的销售折扣及成本折扣计算销售成本。
2、按照《2010年若干总部费用与区域费用的归属细分》《费用科目细分说明》的要求设置经营费用明细科目。
3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
4、成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要的作用。
十、营业税金
1、每月实际缴纳的各项税费按各业务区销售开票的占比进行分摊。
2、各项税费包括：增值税、城建税、教育费、个人所得税、企业所得税、防洪税、印花税、残障金等。
十一、对于各项属于公摊性质的费用应按要求按月合理及时分摊至门各部门。如：
1、汽车综合费用。
2、多业务区共用的配送中心产生的相关费用，如：人工，租金水电，电话费、物流耗材，运费等。
3、其他公摊性质费用。
十二、按不同的超市分类分系统建帐进行核算，最后汇总合并财务数据，生成报表。
第六章财务报表和分析
一、每月25日前向公司领导提交上月的财务报表，包括：资产负债表、损益表、经营费用明细表、库存余额表。并按季度提供《各部门费用明细表》《费用预结算对比表》。
二、因不确定的变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项的应做出说明。
三、财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为公司经营管理和决策提供财务信息支持。
四、向各部门提供公司经营相关数据需经总经理的批准。
第七章会计档案管理
一、 凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
二、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由单位领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。
三、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由单位领导指定专人保管，并分类填制目录。
四、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第八章财务工作其他要求
一、加强原始凭证管理。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的各项内容和要素必须填制完整。
二、按照公司会计核算的要求进行会计处理，保证会计指标口径一致。
三、财务相关印章、卡、证等由公司指定人员保管。如财务章、法人章、发票章、开票IC卡、税务登记证副本等。
四、财务部各员应严守公司的各项财务机密。包括：财务状况、经营状况、资金状况、经营和管理的成本情况、客户资料情况、合作伙伴情况、公司发展的方针和策略、合同及协议资料、泄漏会对公司造成不良影响的财务机密、公司临时交待保密的事项等。
五、财务人员因工作变动离职的，必须将本人经管的会计工作和资料全部移交给接替人员。移交工作由总经理或是总经理指定人员监交。移交人、接替人和监交人签字确认移交工作办理清楚后移交人方可离职。
第九章本制度由财务部制定并负责解释，经总经理批准后颁布之日起执行。
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