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财务出纳管理制度,出纳岗位职责及日常工作业务办理程序

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给大家分享一份财务方面的出纳管理制度,我们仓库工作人员与财务息息相关,一起来了解财务知识,让仓库管理更容易。
出纳,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券等进进出出的一项工作。
出纳人员必须具备良好的职业道德修养,比如要热爱本职工作、诚实、敬业、要科学理财、充分发挥资金的使用效益等。

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一、出纳岗位职责
1、负责现金的收付,每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”,并清点库存现金,保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致,对现金的安全完整负责。
2、负责银行空白票据的领购、保管,办理银行存款的收付业务,对银行存款的安全完整负责。
3、每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对,保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。
4、根据《发票管理制度》负责发票的填开与保管 ,应认真填写发票事项、金额,确保每张发票填开完整规范。

二、现金和银行存款的管理    
(一)现金管理
1、本公司可以在下列范围内使用现金:
(1) 职员工资、津贴、奖金;
(2) 个人和专家劳务报酬;
(3) 出差人员必须携带的差旅费;
(4) 购买办公用品、日常用品等零星开支
(5) 总经理批准的其他开支。
除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。2、本公司日常零星开支所需库存现金限额为2000元,超额部分应存入银行。
3、财务人员支付现金,应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

(二)支票管理
1、转帐支票:由出纳保管。中心员工如若转帐付款要凭总经理批准签字交出纳,然后出纳将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,经办人在支票存根上签字备查。
2、现金支票:由出纳保管。中心员工如借支或大额现金付款,经总经理批准,由出纳填好现金支票,经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管,如丢失,后果自行承付,出纳概不负责。
3、支票付款须先审后付,财务印鉴章由专人分别保管,出纳领用法人章需到档案室签字申请,向总经理说明申请事由,由总经理批准后方可盖章。
4、出纳应当严格遵守的操作要求:
(1)按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定管理账户,办理存款、取款和结算。
(2)严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;
(3)出纳人员每月核对银行账户,如有未达帐目,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时报告会计或总经理处理。
(4)出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符,应查明原因,及时报告会计或总经理处理。
(5)超出限额现金要及时存入银行,确保资金安全;
(6)会计人员应当履行监督、审计职能,定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

…………

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很好,值得学习
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很好的学习平台,点赞
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挺不错的资料.感谢楼主的分享
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