|
|
出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。
1、出纳工作细则：
第一条、按照报销等有关规定,办理现金收支业务,做到准确、手续完备、单证齐全，及时登记现金日记账。
第二条、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务，及时登记银行存款日记账，及时根据银行对帐单，在月末作出余额调节表,做到与银行对帐单相符。
第三条、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料整理，归档工作。
第四条 、出纳人员应于每日终了后清点现金，并与现金日记帐核对相符；对现金短缺及溢余要查明原因，及时处理。
第五条、执行日常零星开支所需现金库存限额，超出部分及时存银行，以保证货币的安全。
第六条、 出纳不得白条抵现，挪用现金和私自借款。
第七条、支票与印鉴要分开存放。
第八条、支票的签发应严格履行审批手续，不签发远期支票、空头支票、不签发空白支票
第九条、支票付款时必须填上抬头、日期、金额大小写、用途、领用人签字等所有支票内容，支票存根亦同。
第十条 、 作废的票据或收付单据都应加盖“作废”戳记，并连同存根一并保存，已发生、 收付的应加盖收付印章
第十一条、出纳从银行购回支票，首先按号码顺序在支票登记簿中登记，然后启用，未用的空白支票要妥善保管。
第十二条、实行财务内部牵制制度，出纳不得兼管稽核、会计档案的保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第十三条、清点与核算各收银员的款项上交。
第十四条、配合对应收、应付的结算工作。
第十五条、准确发放职工工资、奖金。
第十六条、 负责掌管财务保险柜。
第十七条 、对现金、银行存款月底实行盘点制度化，出纳应配合会计不定期地抽查。
第十八条、完成财务经理交办的其他工作。
2.货币资金核算--日常工作内容有：
（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
（2）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（3）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
（4）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
（5）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
（6）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
以上贴子已是全文，若需要此文档，可在下方进行下载。 |
|
