存货核算关键点与工作执行工具，资产核算执行工具与模板

千本

存货核算是指对企业存货价值(即成本)的计量，用于工商业企业存货出入库核算，存货出入. 库凭证处理，核算报表查询，期初期末处理及相关资料维护。
资产的核算主要为流动资产的核算、长期投资的核算、固定资产的核算，无形资产的核算、递延资产的核算和其他资产的核算。

=====全文目录=====

第一节  存货核算流程与工作执行
一、存货核算流程与工作细化
（一）存货核算流程
二、存货核算执行工具与模板
第二节  资产核算流程与工作执行
一、资产核算执行工具与模板

=====正文节选=====

第一节  存货核算流程与工作执行
一、存货核算流程与工作细化
（一）存货核算流程
工作目标
1．加强存货的管理和核算
2．确保存货成本费用核算正确
3．保证公司会计核算的顺利进行

知识准备
1．熟悉财务相关规定
2．了解存货核算和管理
3．熟悉会计核算工作

关键点控制
1．存货出入库
1．1  采购部门进行原材料、物料的采购，生产部门进行原材料等的领用，产成品出入库等，必须由相关责任部门填写相应的单据，交仓库保管人员---《材料入库单》/2．《产品入库单》
1．2  仓库保管人员根据相关业务部门交来的单据办理存货出入库，并登记仓库出入库保管台账，办理出入库手续---《保管台账》

2．上报原始凭证
采购、生产和仓库等部门定期整理并上报相关原始凭证（即各种出入库单据、发票、验收单等），原始凭证一定要整齐、有序、无遗漏---《材料入库单》/《领料单》等

3．审核原始凭证
3．1  财务人员对上报的原始凭证根据材料和产品的不同，进行分类汇总，并审核原始凭证是否准确无误
3．2  审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进行，购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收入库
3．3  财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任
3．4  对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人按照国家统一的会计制度的规定更正、补充

4．编制记账凭证---存货相关的《记账凭证》
4．1  财务人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所编制的记账凭证
4．2  记账凭证确定了存货应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言
4．3  记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账户和总分类账户的依据

5．登记日记账
根据收付款凭证、转账凭证等结算凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账---《现金日记账》《银行存款日记账》

6．登记明细账
根据记账凭证及原始凭证，定期登记存货明细账，明细账一般分为原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、生产成本等明细账---《存货核算管理明细表》相关存货的《明细账》

7．登记总分类账--《-总分类账》
7．1  根据记账凭证的一级科目登记总分类账（即总账）
7．2  在登记总账时，一般应在摘要栏填写“上年结转”、“本月合计”、“本年累计”等，除此之外，还应填写凭证汇总的起止号

8．账目核对
定期盘点存货，将会计账簿记录与实物、余额款项及有关资料相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符---《存货核算管理制度》

流程图


二、存货核算执行工具与模板
（一）材料入库单

（二）产品入库单

（三）材料领料单

（四）商品领用单


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以上贴子只是内容提要，完整祥细的内容在下面附件中，请下载后阅读：

扬子江

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手可摘星辰

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笑晓

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