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第一条目的
为规范山东XX化工机械有限公司（以下称XX公司）增值税发票使用行为，加强防伪税控系统的使用与实施，根据XX公司的实际情况，特制定本制度。
第二条原则
依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。
第三条范围
本制度适用于XX公司各分公司，全资及控股子公司参照执行。
第四条正文
（一）发票保管
1、XX公司为增值税一般纳税人，通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用增值税普通发票、增值税专用发票，包括发票的领购、开具、认证及其相应的数据电文。
2、发票实行最高开票限额管理。XX公司的最高开票限额为：增值税普通发票人民币一千万元；增值税专用发票人民币一千万元。
3、应按如下规定保管专用发票和专用设备：
（1）设专人保管发票和专用设备；
（2）按税务机关要求存放发票和专用设备；
（3）将认证相符的专用发票抵扣联装订成册；
（4）未经税务机关查验，不得擅自销毁发票基本联次。
4、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
（二）发票申请
1、办事人员到相关财务科领取增值税专用、普通发票申请单，按要求据实填写。
2、填写清楚的发票申请单需经办人、会计、会计科长、单位负责人签字。
3、申请人持填写完整的发票申请单到财务部开具发票。
（三）专用发票开具
1、专用发票应按下列要求开具：
（1）项目齐全，与实际交易相符；
（2）字迹清楚，不得压线、错格；
（3）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章；
（4）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合如上要求的专用发票，不得作为财务报销凭证，购买方有权拒收。
2、增值税发票开出后，必须在当月入账。增值税专用发票必须在开票日起180日内送达购货方。
3、安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
（四）发票认证
1、用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
2、增值税发票必须在180日内认证，当月认证当月抵扣，逾期不得抵扣。
3、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。
（五）发票作废
1、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
2、发票作废条件：
（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（2）销售方未抄税并且未记账；
（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
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