|
|
会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
=====全文目录=====
第一章 总则……1
第二章 会计人员的岗位职责……1
第三章 财务人员工作准则.. 7
第四章 会计人员的注册登记.. 7
第五章 会计人员的培训与继续教育……8
第六章 会计人员职业道德规范实施办法.. 8
第七章 会计人员定期交流办法.. 9
第八章 会计人员的聘任与职称评聘……9
第九章 回避制度……9
第十章 会计人员的考核与奖惩……9
第十一章 会计人员的奖励与处罚办法……10
第十二章 附则……11
=====正文节选=====
第一章 总则
第一条 为了规范对公司会计人员的管理，使得公司会计人员具有良好职业道德和较高专业技术水平，以公司的发展和经济效益的提高为宗旨，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本部及所属子公司、分公司对会计人员的选拔、任用和管理。
第二章 会计人员的岗位职责
第三条 公司财务部由财务部长及副部长、财务处长、成本处长、综合处长、各岗位会计、出纳、价格审计及档案管理人员组成。
第四条 财务部长及副部长负责组织本公司的下列工作：
（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
（四）承办公司领导交办的其他工作。
第五条 财务处长的主要工作职责是：
（一）组织和编制企业的资产负债表、损益表等财务报表，并向上级组织报告各种报表、月度快报及旬报。
（二）计算企业的销售利润，如实反映企业的经营成果。
（三）编制企业销售计划、利润计划、税收计划等财务成本计划。进行企业销售收入、实现利润、实现税金等财务的经营情况的分析、预测，为领导决策提供依据。
（四）组织处内的日常工作，并承办财务部长等领导交办的其他工作。
第六条 成本处长的主要工作职责是：
（一）编制企业的成本费用计划，并进行指标分解、落实、考核，定期考核各单位成本、费用计划的执行完成情况。
（二）组织、检查、指导各分厂、车间等基层单位的成本核算工作，协调解决成本核算中发生的问题。
（三）组织在产品、半成品和材料帐的稽核工作，定期组织在产品、半产品的清查盘点，并处理发生的问题。
（四）按照规定的成本计算方法，计算完工产品的成本和在产品成本，保证产品成本的准确性、真实性，及时准确的为财务核算提供数据。
（五）组织处内的日常工作，并承办财务部长等领导交办的其他工作。
第七条 综合处长的主要工作职责是：
（一）根据企业生产经营的需求，编制年、季度流动资金计划、银行借款计划和利息支出计划，保证各项资金计划的落实和完成。
（二）筹措资金，扩展融资渠道，掌握公司资金情况，并合理的调度、使用资金，保证生产经营的正常需要。
（三）了解经济情势，关注税务政策，为公司进行税务筹划，应对各种税务检查，保证税费的及时缴纳。
（四）组织处内的日常工作，并承办财务部长等领导交办的其他工作。
第八条 各岗位会计的主要工作职责是：
（一）备用金岗位会计：按照有关规定审核、办理各部门人员公出借款事项，并及时的督促借款人按时报销，努力减少资金占用。按照费用开支标准和费用开支范围及相关规定，审核、报销所发生的旅差费用和各项有关费用。
（二）资金管理岗位会计：核算公司财务费用，办理银行承兑汇票业务及银行贷款的还、贷工作；配合生产经营的工作，及时办理银行保函等业务；组织银行存款的对帐工作，做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符，保证企业银行存款等资金的安全、完整。
（三）税收核算岗位会计：归集并及时认证进项税发票；及时购买增值税发票，开具增值税发票时做到认真、准确。每月做好企业国税、地税的纳税申报工作并及时缴纳各项税金，保证税款及时入库；妥善保管好各种税收申报资料和税务检查资料；编制各种税收、财务报表，并及时上报；
（四）销售岗位会计：负责产品销售及营业外收入的核算工作，准确计算、结转产品销售成本和费用，保证企业销售成果的真实性。掌握进、销项发票的动态情况。核算公司应收账款并按年限计提坏账，对应收账款进行分析，督促相关部门和人员做好应收账款的清收工作。
（五）销售费用岗位会计：核算公司销售费用，根据公司的生产经营计划编制销售费用支出计划，按相关指标编制销售部门费用限额计划。严格执行相关规定掌握开支标准，审核、报销企业经营业务费用，对费用开支进行分析，掌握费用超支及节余原因，使领导掌握公司销售费用情况。
（六）期间费用岗位会计：核算公司管理费用及制造费用；根据企业的生产经营计划和财务成本费用计划，编制年度和月度的费用支出计划，并按开支项目和部门编制费用限额计划。做好费用开支的分析工作，掌握费用开支升降的原因，寻求压缩费用开支的途径，为领导决策提供依据。
（七）成本核算岗位会计：归集、分配生产费用，严格控制成本经费支出，计算产品成本；组织在产品、半成品和材料帐的稽核工作，定期组织在产品、半产品的清查盘点；组织进行完工产品的成本总结和分析工作。开展重点产品的成本分析、预测工作。
（八） 材料核算岗位会计：掌握材料价格的变动趋势，及时调整修定材料计划价格目录，审核材料采购报销凭证，督促有关业务人员及时的进行材料采购报销工作，做好材料采购暂估入库工作。
（九）材料采购岗位会计：办理材料采购借款、报销业务，组织材料帐稽核工作，编制材料收支结存汇总表。做好材料的入库核算和暂估入库工作，计算材料成本差异，参与库存材料的清查盘点工作，及时调整材料计划价格，以保证财务成本核算的真实性。
（十）在产品核算岗位会计：依照有关规定归集、分配生产费用，计算产品成本；按产品工程单号汇总、归集产品成本，计算完工产品的成本和在产品成本，为财务核算提供数据。熟悉企业的生产过程，掌握并记录各产品的生产进度和生产耗费情况，按月进行完工产品的成本总结和分析，随时进行重点工程成本的分析工作，为领导决策和经营订货提供可靠成本资料。
（十一）产成品核算岗位会计：根据出入库的原始凭证进行产成品的入库、售出和结存工作，定期的与成品库进行产成品的清查盘点，进行产成品库存情况分析，分析产成品不合理占用原因，提出改进措施，促进产成品存货加速周转。
（十二）职工薪酬核算岗位会计：办理各种职工福利的报销工作；每月根据发展计划部审核后的各单位工资单汇总工资总额，按照相关核算规定编制工资分配汇总表，正确及时的分配工资费用并计提各种社会保险、住房公积金。办理各项代扣款项，保证企业在职职工和离退、预退职工的工资按时发放；督促各单位考勤员及时换取工资单，并将各单位职工签字的工资单及时装订成册，妥善保管。
（十三）固定资产及无形资产核算岗位会计: 严格执行固定资产管理制度，组织企业的固定资产核算，核算固定资产及无形资产的购置、内部转移、租赁、封存等；登记固定资产卡片，做到帐卡相符、帐帐相符、帐表相符；定期进行固定资产的清查盘点，保证财产的安全完整，并按规定处理资产的盘盈、盘亏或毁损；按月计提固定资产折旧及摊销无形资产，并按规定分配费用；计提房产税及土地使用税；会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析，促进固定资产的合理使用，提高资产的利用率。
（十四）在建工程核算岗位会计：负责基本建设项目和技术改造项目的核算；按照有关规定，审核办理各基建、技改项目的工程决算及拨付各施工单位的工程进度款；对各基建、技改项目的进行明细核算；负责企业其它外委施工项目的决算、审核、办理和核算业务；参与工程竣工验收工作，并做好项目交付使用的移交工作；负责基建、技改项目核算的报表编制、资料整理、保管及归档工作。
（十五）其他应收应付核算岗位会计：负责核算各子公司与企业的往来结算业务及企业与其它往来款项，并定期核对帐目，及时清理清收；负责公司保险业务的办理并在事故发生后及时与保险公司沟通理赔手续；按照规定，进行各项专项拨款的核算工作，包括各项专项拨款的项目申报、资金拨付和使用的核算及管理；负责及时完成各项保险费用和工会经费的解缴，按月对相应科目进行分析。
（十六）内部计价岗位会计：按照规定的方法,正确、及时计算产品计划成本和内部结算价格，为产品成本核算、产品销售、内部核算提供依据；及时、准确的掌握外购主要材料、外购半成品、外协锻件等价格变化情况，保证产品计划成本计算的准确性；配合成本核算工作，定期编制完工产品成本总结表和进行成本分析工作。
第九条 各分厂二级核算会计人员工作职责是：
（一）负责各分厂、车间等基层单位的成本核算，包括工时汇总、材料汇总，分单号工时汇总等。
（二）每月编制基层单位工时表、利润表、内部利润表、材料月报表、薪酬明细表、制造费用表、生产成本情况月报表、总结表等报表。
第十条 出纳的主要工作职责是：
（一）严格遵守、执行现金管理条例，根据审核无误的收付款凭证，办理收付款业务。重大收支项目要经过会计主管人员审核签章，方可办理。收付款凭证上要签章并加盖收付款戳记。
（二）认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）负责现金和其它有价证券的保管工作，对现金和有价证券的安全和完整无缺负责。要保守金柜密码秘密，保管好金库钥匙，并妥善保管好备案印章。金库钥匙不得任意转交他人。
（四）要保证银行备案印章和支票的安全、完整；严格执行结算制度，不得签发空白支票。
（五）现金及银行存款日记账要日记日结，保证现金及银行存款帐面余额与实际金额相符。
（六）及时统计货款回收情况，对于收取的银行支票、汇票、银行承兑汇票要认真审核，确保正确无误。定期向领导提供现金收支情况汇总资料，提供经济活动分析的有关资料。
（七）完成领导交付的其他工作。
第十一条 价格审计的主要工作职责是：
（一）负责企业购销价格审计，对采购物资进行市场调查，比质比价，控制原材料入厂价格，为企业降低成本。
（二）认真贯彻执行有关审计管理制度。参与公司对外招标，对于招标价格进行审计。
（三）对公司外协产品价格进行审计。
（四）完成领导交付的其他工作。
第十二条 会计档案管理的主要工作职责是：
（一）将会计凭证按月、按编号顺序每月装订成册，标明凭证类别、年份、月份、起止号数、册数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管）。
（二）按照会计档案管理制度的规定，收集、保管、整理、鉴定、销毁、利用会计档案。对本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。设置会计档案登记薄，对入库的会计档案进行登记。
（三）按照会计档案管理办法的规定和要求，对本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等资料，定期收集，审查核对，分类整理立卷，编制目录，装订成册，并在档案柜上粘贴统一的保管标签。
（四）根据会计档案借阅制度，设立会计档案调阅登记簿，履行登记手续。会计档案只供本单位会计查阅，不得借出，如有特殊需要须经本单位领导批准，方可提供查阅或复制，并办理登记手续。
（五）建立健全定期清理超期的会计档案，对于保管期满已失去留存价值的会计档案，按照规定予以处理，或化为纸浆，或化为焚毁。
（六）严格执行安全保密制度，确保会计档案的绝对安全，以防毁损、散失和失密。
（七）积极配合上级有关部门的检查工作，如税务检查、对帐、审计、评估等。
（八）完成领导交付的其他工作。
第三章 财务人员工作准则
第十三条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十四条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十五条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员都必须在记账凭证上签字。
第十六条 财务部门应不定期组织专门人员进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十七条 财务人员应根据账簿记录编制会计报表，并上报部门领导、财务总监及总经理，经部门领导、财务总监及总经理同意后报送有关部门。会计报表每月编制并上报一次，并由会计签名或盖章。
第十八条 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十九条 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向部门领导报告，查明原因后，为部门领导提出处理意见。
第二十条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
…………
以上贴子只是内容提要，完整祥细的内容在下面附件中，请下载后阅读： |
|
