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财务部对监督检查过程中发现的库存物资内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，
发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。
=====全文目录=====
1、总则
2、岗位分工与授权批准
3、存货取得、验收与入库控制
4、仓储与保管控制
5、领用、发出与处置控制
6、存货盘点
7、存货记录和报告控制
8、监督检查
=====正文节选=====
1、总则
1．1控制目标
（1）规范存货管理行为；
（2）防范存货业务中的差错和舞弊；
（3）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。
1．2适用范围
（1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；
（2）存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；
（3）公司的控股子公司参照执行。
1．3制定依据
（1）《中华人民共和国会计法》；
（2）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》；
（3）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工与授权批准
2．1不相容岗位分离
（1）存货的采购、验收与付款分离
（2）存货的保管与清查分离；
（3）存货的销售与收款分离；
（4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；
（5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；
（6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
2．2经办和核算存货业务人员的素质要求
（1）具备良好的职业道德、业务素质；
（2）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；
（3）符合公司规定的岗位规范要求。
2．3业务归口办理
（1）存货的采购由采购部门办理；
（2）存货的质量由质量部门办理验收；
（3）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；
（3）付款和会计记录由财务部门办理；
（4）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。
2．4部门职责
2．4．1采购部门
（1）受理采购申请，编制采购作业计划；
（2）采购作业；
（3）收集市场价格。
2．4．2仓储部门
（1）数量验收、保管存货；
（2）按发货指令（领料单或发货单）发货；
（3）对存货的收、发、存进行记录和报告。
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