|
|
在日常的仓库管理工作中，我们不仅需要做好物资的收发、存储与盘点，更要关注与之紧密相关的资金流动、票据管理与财务对接环节。出纳岗位作为企业资金管理的第一道关口，其工作内容与仓库业务息息相关——无论是物料的采购付款、销售回款，还是日常的报销结算、票据传递，都离不开规范、高效的出纳操作。
认知一 ： 认识出纳工作
一、出纳含义
（一）出纳工作
出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。
（二）出纳人员
是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。
二、出纳工作的特点
1、政策性
2、操作性
3、时间性
4、社会性
三、出纳与会计的关系
出纳与会计共同构成企业财务工作的核心，两者既有区别又紧密联系。
（一）区别
1. 职责不同：出纳主要负责货币资金的收付、保管与日记账登记，属于资金的具体操作层；会计主要负责账务核算、成本计算、报表编制与分析，属于资金的监督与反映层。
2. 工作依据不同：出纳直接依据原始凭证办理收付款；会计则依据出纳传递的凭证进行账务处理。
（二）联系
1. 工作衔接：出纳是会计工作的起点，出纳提供的原始凭证和日记账是会计核算的基础数据。
2. 相互监督：会计对出纳的收付款行为进行审核与监督；出纳的现金、银行存款日记账需与会计的总账定期核对，确保账实相符。
3. 目标一致：共同确保企业资金安全完整、流转合规高效。
简言之，出纳是资金流动的“第一道关口”，会计是资金信息的“加工与监督者”。
四、出纳的对象
（ 一）货币资金的收入和付出
货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。
货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。
（二）货币资金的存入和提取
货币资金存入→ 是指货币资金存放地点。
货币资金提取→ 的变化 ，总额不变。
五、出纳工作的法律法规依据
出纳工作具有极强的政策性，必须严格遵守国家相关法律法规和制度，主要包括：
1. 《中华人民共和国会计法》——会计核算与监督的根本大法。
2. 《企业会计准则》/《小企业会计准则》——账务处理的统一标准。
3. 《现金管理暂行条例》——规范现金使用范围与限额。
4. 《支付结算办法》——规范票据、银行卡等结算方式。
5. 《发票管理办法》——规范发票的领用、开具与保管。
6. 单位内部财务制度与授权审批流程。
认知二：出纳人员的职责与权限
一、出纳人员的职责
（一）办理货币资金收付
（二）填制和审核相关凭证
（三）登记日记帐
（四）保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。
二、出纳人员的权限
（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法收支和 弄虚作假行为。
（二）参与货币资金计划定额管理权限
（三）管好用好货币资金。
认知三： 对出纳人员的基本要求
一、掌握相关财经法规、政策和制度
二、具备较高的业务技能
（一）文字的书写：要工整、清晰
例：购进材料（用正楷）或购进材料（用行体）
（二）阿拉伯数字的书写
阿拉伯数字的书写要求是：
1、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个数码独立有形，不能连笔书写，要能让使用者一目了然。
2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可顶格，其高度占全格的1/2的位置，要为更正错误数字留余地。除6、7、9外，其他数码高低要一致。书写数字“6”时，上端比其他数字高出1/4，书写数字“7”和“9”时，下端比其他数码伸出1/4。
3、书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度，各数字的倾斜度要一致 。
4、财会数码书写时，各数码从左到右、笔划顺序是自上而下、先左后右。每个数字大小一致，数码字排列的空隙保持一定且同等距离，每个字上下左右要对齐，在印有数位线的凭证、帐簿、报表上每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个格里，更不能在数字中间留有空格。
5、出纳人员要保持个人独特字体和书写特色，以防别人模仿或涂改。
6、对于容易混淆并且笔顺相近的数字，应按标准 字体书写，区分各数字笔顺，避免混同，并防止涂改。
如手写“0”、“6”、“8”、“9”时，圆圈必须封口；除“4”、“5”以外数字必须一笔写成，不人为地增加数字的笔划；为避免将“1”改为“7”，手写“1”要写得长一点，尽量将格子占满，并保持斜度等。
（三）会计凭证中货币资金大小金额的书写
1、小写金额前得写“￥”如：86 745.00
2、汉字大写金额一律用正楷或“行书”书写（工整、清晰）大写金额到元或角为止的在元或角之后应当写“整”或“正”。大写金额前未印有货币名称的，应加填货币名称。如：人民币，货币名称与金额数字之间不得留空白。
3、阿拉伯数字金额：
元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”元位也是零，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”也可以不写“零”字。例：¥800.64元，大写：人民币捌佰元零陆角肆分或：
人民币捌佰元陆角肆分。
4、汉字大写金额书写时必须注意，表示位数（拾、佰、仟、万）的文字前必须要有数字。如：¥18元，人民币壹拾捌元整；¥156 000元，人民币壹拾伍万陆仟元整；¥145，人民币壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的“拾”为位数，前面的“壹”不能省略。
例如：人民币大、小金额书写
三、严谨的工作作风
要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，
要有严谨的工作作风和职业习惯。
出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：
精力集中、有条不紊；
严谨细致、沉着冷静。
1、精力集中：工作起来要全身心地投入，不为外界所干扰。
2、有条不紊：就是计算器具摆放整齐，钱数票据存放有序，办公环境洁而不乱。
3、严谨细致：就是收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错。
4、沉着冷静：就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。
四、安全意识
现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制，也要有对外保管措施；从办公房的门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求，出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要加强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
五、道德修养
出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤和腿勤。
口勤：不明白就问，多请示，多汇报；
手勤：经办业务要手勤，今日事，今日毕，填制凭证、登记日记账，库存现金日清月结，帐实数相符。
腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存现金要及时送存银行，经常与银行核对账目，以保证货币资金的安全。
要遵纪守法、廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜；做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密，竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总体利益，全体员工利益服务的思想。
如你不能做到遵纪守法、廉洁奉公，甚至利用职业搞“近水楼台先得月”只会“一失足成千古恨”后毁一生。
…………
以上贴子只是内容提要，完整详细的内容在下面附件中，请下载后阅读： |
|
